Méthodes de valorisation à deux niveaux (technique)

Notation

VC =

Valeur comptable

AVC =

Ancienne valeur comptable

NVC =

Nouvelle valeur comptable

VA =

Valeur d'acquisition

VJR =

Valeur au jour de référence

DI =

Devise interne

DV =

Devise de valorisation

CT =

Cours du titre

CC =

Cours de change

ACC =

Ancien cours de change

NCC =

Nouveau cours de change

CCA =

Cours de change actuel

CCAc =

Cours de change d'acquisition

Comparaison =

Sélection de la nouvelle valeur comptable conformément aux règles de réévaluation/amortissement.

Étapes de la valorisation à deux niveaux

A) Méthode 2 : titre puis change

  1. Déterminez la VC, la VA et la VJR en DI et en DV au jour de référence.
  2. Comparaison 1 : la VC, la VA et la VJR en DV produisent les valeurs suivantes :

    3. ® NVC (DV)

    ® NCT

  3. Calculez le montant de la réévaluation/l'amortissement des titres :

    4. NVC (DV)

    - AVC (DV)

    Réévaluation/amortissement des titres (DV)

    Réévaluation/amortissement (DV) x ACC = réévaluation/amortissement des titres (DI)

  4. Convertissez la NVC (DV) à l'aide de l'ACC, du CCAc et du CCA en DI.

    5. Vous obtenez les 3 montants suivants :

    - VC (DI, ACC)

    - VC (DI, CCAc)

    - VC (DI, CCA)

  5. Comparaison 2 : la comparaison des 3 montants se traduit par ce qui suit :

    6. ® NVC (DI)

    ® NCC

  6. Calculez le montant de la réévaluation/l'amortissement en devise étrangère :

NVC (DI)

- NVC (DI, ACC)

= réévaluation/amortissement en devise étrangère (DI)

B) Méthode 3 : devise étrangère puis titre

  1. Déterminez la VC, la VA et la VJR en DI et en DV au jour de référence.
  2. Convertissez la VC (DV) à l'aide de l'ACC, du CCAc et du CCA en DI.

    3. Vous obtenez les 3 montants suivants :

    - VC (DI, ACC)

    - VC (DI, CCAc)

    - VC (DI, CCA)

  3. Comparaison 1 : la comparaison des 3 montants donne la valeur suivante :

    4. ® NCC

  4. Calculez le montant de la réévaluation/l'amortissement en devise étrangère :

    5. Montant choisi (DI)

    - NVC (DI)

    = réévaluation/amortissement en devise étrangère (DI)

  5. Comparaison 2 : la VC, la VA et la VJR en DV produisent les valeurs suivantes :

    6. ® NVC (DV)

    ® NCT

  6. Calculez le montant de la réévaluation/l'amortissement des titres :

    7. NVC (DV)

    - AVC (DV)

    Réévaluation/amortissement des titres (DV)

    Réévaluation/amortissement des titres (DV) x NCC = réévaluation/amortissement des titres (DI)

  7. Calculez la NVC (DI) :

AVC (DI)

+ Réévaluation/amortissement en devise étrangère (DI)

+ Réévaluation/amortissement des titres (DI)


NVC (DI)