Méthode de valorisation à un niveau (technique)

Notation

VC =

Valeur comptable

AVC =

Ancienne valeur comptable

NVC =

Nouvelle valeur comptable

VA =

Valeur d'acquisition

VJR =

Valeur au jour de référence

DI =

Devise interne

DV =

Devise de valorisation

CT =

Cours du titre

CC =

Cours de change

ACC =

Ancien cours de change =

NCC =

Nouveau cours de change

Comparaison =

Sélection de la nouvelle valeur comptable conformément aux règles de réévaluation/amortissement.

Procédure de valorisation :

  1. Déterminez la VC, la VA et la VJR en DI et en DV au jour de référence.
  2. La comparaison des montants en DI se traduit par ce qui suit :

® NVC (DI)

® NCT

® NCC
  1. Calculez le montant d'amortissement des titres.

NVC (DV) (=NVC(DI) x NCC)

- AVC (DV)

= amortissement des titres (DV)

Amortissement des titres (DV) x ACC = amortissement des titres (DI)
  1. Calculez le montant d'amortissement total.

NVC

- AVC

= amortissement total (DI)
  1. Calculez le montant de l'amortissement en devise étrangère


Amortissement total (DI)

- Amortissement des titres en DI

= amortissement dans la devise étrangère