Se recibe una factura por un importe de 1.140 DEM de un acreedor sujeto a retención de impuestos. El importe de factura incluye un 14% en concepto de IVA soportado. Para contabilizar la retención de impuestos, se definió el indicador de retención 10 de la siguiente forma:
- La base imponible es neta. Es decir, el IVA no se tiene en cuenta al calcular la retención de impuestos.
- La parte sujeta a impuestos es el 100%.
- El tipo impositivo es el 30%.
- El impuesto debe contabilizarse.
No existe ninguna exención fiscal para el acreedor. Se registró el indicador de retención en el registro maestro del acreedor.
La operación de contabilización es la siguiente:
- Se contabiliza el importe de factura de 1.140 DEM en la cuenta de acreedor y en una cuenta de gastos. El IVA soportado (140 DEM) se calcula y se contabiliza automáticamente. El sistema almacena la base imponible de retención (1.000 DEM) y el indicador de impuestos en la partida individual.
- Al compensar la partida abierta, se calcula la retención de impuestos (300 DEM) a partir del importe base y se contabiliza en la cuenta de retención de impuestos. La partida abierta se contabiliza en la cuenta de acreedor. En cuanto a la contabilización bancaria, se resta la parte de retención de impuestos del importe de factura. Se pagan 840 DEM.
