Eliminación de resultado interno: Lógica de eliminación (Biblioteca SAP

Eliminación de resultado interno: Lógica de eliminación

Utilización

Se debe eliminar cualquier resultado interno que se derive de la venta de stock entre subsidiarias en un grupo de empresas desde el punto de vista del grupo de empresas como una entidad única. Se calcula el resultado interno como la diferencia entre el valor contable de las mercancías proporcionadas y los costes de adquisición y producción realizados desde el punto de vista del grupo de empresas.

Cualquier diferencia positiva es un beneficio interno. Se disminuye el valor de stock para que se corresponda con los costes de producción del grupo.

Cualquier diferencia negativa es una pérdida interna. Se aumenta el valor del stock para que se corresponda con los costes de producción del grupo.

La lógica de eliminación programada en el componente de consolidación de SAP permite eliminar automáticamente el resultado interno. Se proporcionan las funciones siguientes como parte de la lógica:

Contabilización de las contrapartidas en el balance o en la cuenta de explotación (PyG)
Traslado de diferencias t/c a posiciones especificadas
Traslado de costes de distribución a una posición especificada, como los costes de producción

Las parametrizaciones Customizing realizadas para estas funciones son específicas para las medidas que se crean para la eliminación. En cuanto se haya realizado estas opciones, se pueden contabilizar las entradas automáticas al ejecutar una eliminación.

Características

La eliminación del resultado interno en capital circulante (ERI) se ejecuta mediante Medidas definidas por el usuario en el sistema de consolidación SAP. En el Monitor de datos, se necesitan medidas para la entrada y validación de datos. En el Monitor de consolidación, se necesita una tarea para la eliminación del resultado interno (ERI). Se especifica el momento en el que esta medida se hace efectiva, las clases de documento que utiliza y una clase de tipo de cambio comparativo. Las unidades de consolidación notifican datos resultantes de movimientos de mercancías internas en moneda local. Sólo es necesario especificar una clase de tipo de cambio comparativo si se desea analizar separadamente diferencias t/c que se derivan del uso de tipos de cambio diferentes.

La contabilización de eliminación se contabiliza usando el nivel de imputación 20 y no es dependiente del grupo de empresas. Se ajusta la posición de balance y se contabiliza una contrapartida por los gastos (en caso de beneficios internos) o ingresos (en caso de pérdidas internas) correspondientes. Se contabilizan automáticamente los ajustes del saldo de cuenta de resultados y los impuestos diferidos.

Normalmente sólo se contabiliza la diferencia entre el resultado interno en el período anterior y el período actual. La única excepción es si se ha compensado el resultado interno en el período anterior utilizando una clase de documento que especifica la anulación automática en el período siguiente. En este caso, se contabiliza el resultado interno por completo.

Si la unidad de consolidación proveedora notifica costes de distribución, estos se reclasifican automáticamente en una posición que se ha especificado en el Customizing, por ejemplo, costes de producción.

Ejemplo

Se realizan las suposiciones siguientes en este simple ejemplo:

Las unidades de consolidación A y B son las unidades asociadas y se consolidan usando la integración global. A suministra mercancías a B con una ganancia interna de 100 unidades monetarias.
No se contabiliza ninguna diferencia t/c y no tiene lugar ninguna reclasificación de costes de distribución.
No se tiene en cuenta ningún resultado interno de períodos anteriores.

Los siguientes datos de notificación ajustados han sido notificados por A y B en moneda del ámbito de consolidación:

Cierre individual A

Bienes patrimoniales		Debe & recursos propios
Activos fijos	500	Recursos propios	700 -
Capital circulante	500	Debe	100 -
		Beneficios de balance	200 -
	1000		1000 -

Cuenta de explotación (PyG) A

Ingresos	1200 +
Gastos	1000 -
Superávit del ejercicio	200 +
Arrastre de resultado (ejercicio anterior)	100 +
Aplicación de beneficios	100 -
Beneficios de balance	200 +

Cierre individual B

Bienes patrimoniales		Debe & recursos propios
Activos fijos	1200	Recursos propios	1000 -
Capital circulante	300	Debe	400 -
		Beneficios de balance	100 -
	1500		1500 -

Cuenta de explotación (PyG) B

Ingresos	2000 +
Gastos	1500 -
Superávit del ejercicio	500 +
Arrastre de resultado (ejercicio anterior)	200 +
Aplicación de beneficios	600 -
Beneficios de balance	100 +

Se contabilizan las entradas siguientes para compensar el beneficio interno de 100 unidades monetarias, con un tipo impositivo de 50% (entrada de cargo para entrada de abono):

Gastos	a	Capital circulante	100
Provisión de impuestos diferidos	a	Gastos de impuestos diferidos	50
Beneficios balance (balance)	a	Beneficios balance (PyG)	50

Los Impuestos diferidos que se originan se saldan en períodos posteriores.

Tras la compensación, el estado consolidado muestra los datos siguientes:

Balance de grupo

Bienes patrimoniales		Debe & recursos propios
Activos fijos	1700	Recursos propios	1700 -
Capital circulante	700	Debe	500 -
Impuestos diferidos	50	Beneficios de balance	250 -
		Provisión de impuestos diferidos, haber	----
	2450		2450 -

Pérdidas y ganancias del grupo

Ingresos	3200 +
Gastos	2550 -
Superávit del ejercicio	650 +
Arrastre de resultado (ejercicio anterior)	300 +
Aplicación de beneficios	700 -
Beneficios de balance	250 +