Cuando se elige la compensación de reservas tácitas en la pantalla resumen Definición de métodos, se deben seguir los siguientes pasos:
- Se deben definir las posiciones para la compensación de reservas tácitas.
- Estas posiciones se asignan a los métodos de consolidación de capital.
- Se pueden definir clases de movimiento para actualizar las reservas tácitas.
Procedimiento
- Cuando se compensan las reservas tácitas, éstas primero se asignan a una posición auxiliar y hasta el siguiente paso no se asignan a las posiciones de activos subyacentes. La posición auxiliar debe estar definida en Actualización de posiciones en la guía de implementación y se debe introducir en la pantalla detallada. Se debe fijar la posición como una posición de activo fijo, sin embargo ésta debe quedar fuera del rango de números del balance. El sistema almacena la posición como posición fija, con la clave RES.
- En general, las reservas tácitas se compensan completamente cuando se aplica el método de revaloración. El sistema calcula tanto la participación en el grupo como la participación de minorías en las reservas tácitas. La participación en el grupo puede ser restringida por el importe de diferencia de activo fijo y, por lo tanto, influir en la compensación de reservas tácitas. Para poder actualizar la participación de minorías, se debe especificar una posición de participación de minorías en la pantalla detallada Minorías. Ésta se almacena como una posición fija con la clave MIR.
La posición de participación de minorías introducida con la clave MIR debe ser distinta de todas las posiciones utilizadas con otros fines y debe diferenciarse especialmente de la posición almacenada en MIN.
- La amortización de reservas tácitas se introduce en la cuenta de explotación en la posición que se especifica como posición de amortización en la tabla de datos reportados de reservas tácitas.
- Para actualizar las reservas tácitas, en la pantalla detallada se pueden definir clases de movimiento para
- Adquisiciones
- Amortización
- Correcciones
El procedimiento para la entrada de datos y para la compensación de reservas tácitas, se visualiza por prioridades en la siguiente ilustración. Debido a las prioridades, las reservas tácitas de "Propiedades y edificios" se compensan completamente, mientras que las reservas tácitas de "Máquinas" se compensan sólo proporcionalmente. Se efectúa la amortización de las reservas tácitas para todo el ejercicio.
