El programa de arrastre de saldos generalmente arrastra datos que se han introducido y contabilizaciones de consolidación que se han hecho dentro del nuevo ejercicio. Si el tipo de cambio varía en el nuevo ejercicio, la diferencia total se parte incorrectamente en el período de consolidación subsiguiente.

El siguiente ejemplo ilustra este punto:

En el ejercicio 01, se compensan los deudores y los acreedores entre dos sociedades subsidiarias. Los datos se transfieren al ejercicio 02 con el programa de arrastre de saldos. El tipo de cambio de FRF a DEM varía de 0.4 a 0.5 en el ejercicio 02.

Esta partición de las diferencias se calcula de la siguiente manera: El sistema lee los valores consolidados en el grupo de compensación de acreedores y deudores y determina una diferencia de 180 DEM. Para calcular qué importe se produjo por el tipo de cambio y cuál por otras razones, el sistema lee todos los importes en la diferencia de cambio de moneda en el grupo de compensación y los verifica en busca de diferencias. Si el sistema encuentra diferencias en el cambio de moneda, informa de ellas como Otras diferencias (convertidas en la moneda del grupo). En el ejemplo anterior, el sistema encuentra diferencias de 200- FRF. Convierte este importe utilizando un tipo de cambio de 0.4 e informa a Otras diferencias la cantidad de 80 DEM. El saldo de la diferencia total de 180 DEM es 100 DEM, representando las diferencias causadas por la conversión de monedas.

Desglose de las diferencias: (resultantes de las contabilizaciones de eliminación del ejercicio 02)

Esta partición de las diferencias se calcula de la siguiente manera: El sistema lee los valores consolidados en el grupo de compensación de acreedores y deudores y determina una diferencia de 120 DEM. El sistema no puede encontrar ninguna diferencia en relación a los importes en la moneda de la transacción en el grupo de compensación y por lo tanto informa de una diferencia de 120- DEM causada totalmente por la conversión de moneda.

Junto con las diferencias de los saldos arrastrados desde el ejercicio 01, el informe de la integración total de las diferencias es el siguiente:

Integración total de las diferencias:

• Después de introducir los datos de los cierres individuales y de efectuar las entradas de la compensación de grupo, los tipos de cambio varían dentro del período. En este caso, tampoco es correcta la partición.

Cuando se cambia desde la compensación de grupo sin partición de moneda en el ejercicio siguiente, entonces la partición de la diferencia del ejercicio anterior se ejecuta dentro del año en curso. Si las diferencias de eliminación se establecen en la cuenta de explotación (PyG), el beneficio de este año será influenciado por los movimientos que se aplican causalmente al ejercicio anterior.

Esto queda ilustrado con el siguiente ejemplo:

En el ejercicio 01 se compensan los acreedores y los deudores entre dos sociedades subsidiarias. El programa de arrastre de saldos traslada los datos al ejercicio 02. El tipo de cambio de FRF a DEM es 0.5. En el ejercicio 02 la compensación de grupo se da con la partición de las diferencias.

Ejercicio 02 (se representan los valores de la moneda de transacción)

En el ejercicio 02 el sistema descubre una diferencia en la moneda de la transacción de DEM 20. Debido a que no existen diferencias en la moneda del grupo, el sistema visualiza otras diferencias de DEM 20 y diferencias t/c de DEM 20. Estos valores en la moneda del grupo tienen un saldo 0.

Estas diferencias se habrían notificado para el ejercicio 01 si se hubiese establecido la partición de diferencias.

Si se notifican otras diferencias y/o diferencias de tipo de cambio en la cuenta de explotación (PyG), el superávit del ejercicio 02 será manipulado por un movimiento del ejercicio 01. Para remediar esto, la compensación de grupo de los valores del ejercicio 01 se debe volver a ejecutar en el período 01 del ejercicio 02 con la partición de la diferencia y las diferencias deben ser compensadas contra los arrastres de resultados.

• En Actualización de posiciones, seleccione el indicador Moneda de desglose para las posiciones pertinentes.
• En un formulario posterior de entrada de datos, introduzca las posiciones en dos pasos; por interlocutor y por moneda.
• En la norma de compensación, seleccione el campo Partición de moneda.
• En Actualización de clase de documento, seleccione los indicadores MD (Contabilización en la moneda de la transacción) y el campo MG (Contabilización en la moneda del grupo).