Si un empleado cambia de sociedad y, por ejemplo, después de la modificación recibe un aumento de sueldo retroactivo que también afecta el tiempo anterior a la modificación, entre las dos sociedades se generan una serie de cantidades a pagar y a cobrar.

Aunque la CC-nómina de gastos correspondiente se modifica para el período en virtud del cual se efectúa la retroactividad, el importe a pagar al empleado no varía. El importe a pagar varía por primera vez en el período actual, para que el sistema pueda transferir desde la nueva sociedad los pagos a efectuar por parte de la antigua sociedad debido al aumento de sueldo retroactivo.

De este modo, entre las sociedades se generan una serie de importes a cobrar y a pagar, que en la cuenta de diferencia de recálculo adoptan la forma de saldos.

El gráfico muestra un caso une el que un empleado cambia de la sociedad 0001 a la sociedad 0003 al comienzo del período 02. En el período 02, se incrementa su sueldo mensual en 1.000 para el período 01.

En el período 01, el empleado recibe un sueldo mensual de 5.000 (CC-nómina M020). Este importe también se paga al empleado (CC-nómina /559) ya que en este ejemplo no se tienen en cuenta otras retribuciones o deducciones.

En el período 02, el empleado recibe un sueldo mensual de 6.000 con respecto al período 02 (CC-nómina M020), además de un aumento de sueldo retroactivo de 1.000 con respecto al período 01.

De este modo, en la sociedad 0001 se generan unos gastos de 1.000. El importe a pagar no se incrementa de forma retroactiva para el período 01, sino que se traslada al período actual mediante las CC-nómina /551 Diferencia de recálculo y /552 Compensación posterior del mes anterior. Así, los gastos de 1.000 surgidos en la sociedad se compensan mediante una diferencia de recálculo de 1.000, contabilizada en el saldo acreedor de la cuenta de diferencia de recálculo.

Para el período actual se origina un importe a pagar de 7.000 en la sociedad 0003; este importe está integrado por el sueldo incrementado de 6.000 y de la compensación posterior de 1.000 del mes anterior. Este importe se contabiliza en la cuenta Pago en el Haber. Se contabiliza la contrapartida mediante unos gastos de 6.000 que se contabilizan en la columna del Debe de la cuenta Salario así como una diferencia de recálculo de 1.000 que se contabiliza en la columna del Debe de la cuenta de diferencia de recálculo para la sociedad 0003.

Como consecuencia, las cuentas de diferencia de recálculo no se compensan en ambas sociedades.

• El saldo de la cuenta de diferencia de recálculo para la sociedad 0001 muestra un débito de 1.000 de la sociedad 0003.
• El saldo de la cuenta de partición de comprobante para la sociedad 0003 muestra un crédito de 1.000 de la sociedad 0001.

Los saldos de las cuentas de diferencia de recálculo coinciden con los créditos y deudas surgidas entre las sociedades.

Debe compensar manualmente dichos créditos y deudas surgidas entre las sociedades. De este modo, compensará simultáneamente los saldos de las cuentas de diferencia de recálculo.