Debido a las medidas que se llevan a cabo durante la consolidación, normalmente los beneficios de consolidación para el ejercicio difieren del total de los beneficios notificados por las unidades de consolidación individuales. Los impuestos diferidos se contabilizan en el estado consolidado para ajustar el total de los gastos fiscales notificados a los beneficios consolidados.

El sistema facilita una opción para calcular y contabilizar automáticamente impuestos diferidos.

• En el Customizing se puede activar la contabilización de impuestos diferidos para cada clase de documento. También se definen los tipos impositivos de cada unidad de consolidación y las posiciones especiales para la periodificación de impuestos en el activo.

• Si se ha activado la función en el Customizing y se produce un efecto sobre el resultado durante una entrada, el sistema contabilizará impuestos diferidos.

• El efecto sobre el resultado se multiplica por el tipo impositivo. El impuesto diferido resultante se contabiliza en la unidad de consolidación en la que está contabilizado el propio efecto sobre el resultado.

Supongamos que se contabiliza un asiento de ajuste con una posición de balance. Se utiliza una clase de documento que permite la contabilización de impuestos diferidos. Una vez contabilizado el asiento de ajuste, el balance y la cuenta de explotación (PyG) ya no aparecen en el saldo.

La siguiente representación muestra la manera cómo la entrada original, la compensación de balance automática en la cuenta de resultados y la entrada automática de impuestos diferidos afectan a las cuentas.

• Antes de contabilizar los impuestos diferidos, el efecto sobre el resultado asciende a 1.000 unidades monetarias.
• El sistema multiplica el efecto sobre el resultado por un tipo impositivo del 60 % y contabiliza los impuestos diferidos resultantes de 600 unidades monetarias. El efecto sobre el resultado que queda para ser contabilizado es de 400 unidades monetarias.
• El sistema contabiliza este importe.