Efectos sobre el resultado, impuestos diferidos y corrección de saldos de unidades de consolidación 

Utilización

Quizá sea necesario, tanto para contabilizaciones automáticas como manuales, contabilizar efectos sobre el resultado, impuestos diferidos o correcciones de saldos de unidades de consolidación. Para cada uno de los documentos de contabilización creados manual o automáticamente, el sistema verifica si se tiene que contabilizar un efecto sobre el resultado, un impuesto diferido o una corrección de balance de la unidad de consolidación y, si es necesario, crea partidas individuales adicionales.

Con contabilizaciones manuales, se trata de posiciones de documento automáticas, ya que el sistema completa independientemente las posiciones de documento introducidas manualmente con posiciones de documento.

Véase la tabla siguiente:

Las posiciones de documento se crean...

si se cumplen las siguientes condiciones

Para contabilizar una contabilización del efecto sobre el resultado

Una entrada entre cuentas de balance y cuentas de pérdidas y ganancias provoca un desequilibrio en la cuenta de resultados

Al contabilizar impuestos diferidos

La clase de documento dado soporta esta característica, y la entrada necesita un ajuste de los efectos sobre el resultado

Para compensar desequilibrios en toda unidad de consolidación individual al contabilizar entradas en grupo

La clase de documento soporta esta característica y requiere un nivel de imputación mayor o igual a 20 y posiciones especiales

 

Características

Para explicaciones detalladas acerca de efectos sobre el resultado, impuestos diferidos o correcciones de saldo de la unidad de consolidación, véanse las secciones posteriores en la documentación de Consolidación. En dicha sección se explican las funciones del sistema que son válidas para los tres tipos de partidas individuales adicionales.

Posiciones especiales

Para que el sistema pueda crear posiciones de documento individuales para efectos sobre el resultado, impuestos diferidos y correcciones de saldo de unidades de consolidación, el usuario tiene que fijar las siguientes parametrizaciones en la guía de implementación (IMG) de Consolidación:

El usuario puede fijar las posiciones especiales para impuestos diferidos por clase de documento y, por consiguiente, sustituir las parametrizaciones que ha ejecutado en el paso Posiciones especiales para contabilizaciones.

Imputaciones adicionales para posiciones especiales

Las posiciones especiales para efectos sobre el resultado, impuestos diferidos y correcciones de saldo de unidades de consolidación, definidos por el usuario en el paso Posiciones especiales para contabilizaciones o en la definición de clases de documento, necesitan un desglose por Imputación adicionalsegún el tipo de imputación.

Se dispone de varias posibilidades para controlar cómo el sistema determina las imputaciones adicionales para las posiciones especiales en el Customizing:

Posiciones especiales para efectos sobre el resultado

Para cada posición especial, que facilita una o varias imputaciones adicionales, se puede fijar el indicador Propuesta por imputación adicional y/o introducir el indicador Ningún indicador. La lógica siguiente es válida cuando:

Excepción: Si se trata de un desglose opcional, el usuario no tiene que introducir el valor de característica. El sistema, por tanto, no contabilizará las imputaciones adicionales, sino que cargará el valor cero.

El sistema avanza paso a paso para determinar la imputación adicional. El gráfico muestra estos pasos de a) a d):

Explicaciones:

    1. En primer lugar, el sistema verifica si puede determinar la imputación adicional a partir del documento.
    2. Cuando a) no es posible, verifica si el usuario ha introducido la imputación adicional como una posición especial.
    3. Cuando b) no es correcta, toma la imputación adicional, que el usuario ha definido en la etapa Especificar valores de propuesta para imputaciones adicionales.
    4. Cuando c) no lo consigue y el tipo de imputación para la imputación adicional planifica un desglose necesario, el sistema visualiza un mensaje de error.

Etapa a), por lo tanto, es posible determinar la imputación adicional a partir del documento cuando:

Posiciones especiales para impuestos diferidos

La lógica que emplea el sistema para encontrar la imputación adicional para posiciones especiales de impuestos diferidos es, en esencia, exactamente la misma que la de las posiciones especiales para los efectos sobre el resultado. La única diferencia radica en que el usuario puede definir las posiciones especiales como dependientes de la clase de documento. Al realizar la contabilización, el sistema verifica en primer lugar si las posiciones especiales se mantienen para la clase de documento y define las imputaciones adicionales del modo que se explica arriba.

Cuando no se introducen las posiciones especiales por clase de documento, el sistema obtiene las parametrizaciones (globales) en el paso Definir posiciones especiales para contabilizaciones y emplea la lógica en ese nivel.

 

 

Posiciones de compensación especiales

Las posiciones de compensación especiales se actualizan por clase de documento. La lógica que emplea el sistema para determinar las imputaciones adicionales es la misma que la de las posiciones especiales para efectos sobre el resultado e impuestos diferidos.

En el ejemplo del gráfico, el sistema puede determinar con precisión la imputación de la unidad asociada a partir del documento en el paso a)

A continuación, el documento se divide en dos documentos compartidos para los que el saldo sobre el resultado de todas las posiciones es cero.

Contabilización manual: Funciones de Ayuda para posiciones de documento automáticas

Simulación

Cuando el usuario introduce un documento de contabilización en la operación de contabilización manual, el sistema crea las posiciones de documento automáticas al mismo tiempo que graba el documento y, posteriormente, actualiza el documento completo en la base de datos. Se puede simular un documento antes de grabarlo. El sistema visualiza las posiciones de documento automáticas en la simulación. Por lo tanto, se puede ver de antemano si el sistema contabilizará efectos sobre el resultado, impuestos diferidos y/o correcciones de saldo de la unidad de consolidación y de qué modo.

Identificación

El sistema marca las posiciones de documento automáticas con un número especial en el documento, para que el usuario las pueda diferenciar de aquellas posiciones introducidas manualmente:

Campo AUT

Significado

1

Posiciones de documento automáticas para efectos sobre el resultado

2

Posiciones de documento automáticas para impuestos diferidos

3

Posiciones de documento automáticas para compensación de unidades de consolidación

 

Entrada manual o corrección de posiciones de documento automáticas

En lugar de crear las posiciones de documento automáticas mediante el sistema, el usuario también puede introducir estas líneas de forma manual. Recuerde lo siguiente:

En primer lugar, se pueden simular las posiciones de documento automáticas mediante el sistema y después, por ejemplo, modificar las imputaciones adicionales o distribuir los valores simulados a varias posiciones de documento.