Durante la auditoría del cierre de ejercicio, a menudo es necesario analizar la forma en que se originaron los costes de producción y adquisición de los activos fijos.

En el sistema de información de IM existen dos informes para el origen de los valores. Un informe muestra el origen de cada partida individual, y el otro muestra una verificación por totales de las partidas individuales contabilizadas en un activo fijo.

El informe muestra para cada activo fijo el origen de los movimientos que afectan al valor de adquisición de un ejercicio. Para los activos fijos de fabricación propia mediante una medida de inversión, se dispone de información adicional. A partir del activo fijo completo, es posible volver al documento original que se cargó a la medida de inversión y a su activo fijo en curso (por ejemplo, el documento de entrada de mercancías). En esta etapa no es posible ver la misma información en las partidas individuales de las órdenes o proyectos que no corresponden a medidas de inversión.

Para cada partida individual, el informe muestra si se trata de:

• Una liquidación de una orden o proyecto

• Una liquidación de un activo fijo en curso

• Un alta externa (acreedor)

• Una transferencia de otro activo fijo

• Un arrastre de saldo contabilizado después de la liquidación de partidas individuales (sólo para los activos fijos en curso)

• Un alta contabilizada en una cuenta de compensación (cuenta de mayor)

• Una entrada de mercancías

• Un movimiento sólo en la Contabilidad de activos fijos (como un alta contabilizada sólo para el área de valoración de contabilidad analítica)

En determinadas circunstancias, quizás no sea posible obtener una comprobación de origen clara de estas clases de operación: alta externa, transferencia de activos fijos y alta contabilizada en una cuenta de compensación o en una entrada de mercancías. En este caso, el sistema intenta determinar el origen utilizando verificaciones de congruencia. Sin embargo, estos movimientos además se marcan con un signo de interrogación (?). Bajo estas circunstancias, sólo se puede obtener información más exacta del documento original. Se puede visualizar el documento original desde la lista utilizando la función Seleccionar.

Este informe suministra información detallada sobre cargos en los activos fijos que resultan de la liquidación de las medidas de inversión. El informe visualiza estos cargos, desglosados según los costes originales y los objetos de origen (órdenes y elementos PEP).

Esta misma información se encuentra disponible para los activos fijos en curso, si la transacción que afecta a los costes de adquisición es consecuencia de la liquidación de una orden o elemento PEP.

El informe también visualiza el origen de costes (centro de coste, clases de actividad así como también centro y material).