Las partidas abiertas reflejan las operaciones no finalizadas. Por ejemplo, una factura de acreedor que no se ha liquidado permanece en la cuenta de acreedor como partida abierta hasta que se paga.

Las partidas abiertas de una cuenta sólo pueden compensarse después de contabilizar un importe de contrapartida idéntico en la cuenta. En otras palabras, el saldo de las posiciones asignadas entre sí debe ser igual a cero.

Durante la compensación, el sistema introduce un número de documento de compensación y la fecha de compensación de estas posiciones. De este modo, las facturas de una cuenta de acreedor se marcan como pagadas y las posiciones de una cuenta bancaria de compensación, como compensadas.

El Sistema R/3 ofrece distintos modos de compensar partidas abiertas. En una operación de compensación única, pueden procesarse varias cuentas, clases de cuenta diferentes (de mayor, acreedor, deudor), cuentas de sociedades diferentes y operaciones en cuenta de mayor especiales.

Sólo pueden compensarse las posiciones que se contabilizan en cuentas con gestión de partidas abiertas. La gestión de partidas abiertas se fija automáticamente en las cuentas de deudores y acreedores. Sin embargo, en las cuentas de mayor debe fijarse manualmente la opción de gestión de partidas abiertas en el registro maestro. La gestión de partidas abiertas normalmente se fijaría en las siguientes cuentas de mayor:

• Cuentas de compensación de cheques (cuentas bancarias de compensación)
• Entrada de mercancías/Recepción de facturas
  Véase la documentación de Gestión de materiales en la biblioteca SAP para obtener más información sobre estas cuentas.
• Cuentas de compensación de salarios
  Consulte la documentación Gestión de personal y cálculo de la nómina en la biblioteca SAP para obtener más información sobre estas cuentas.

Normalmente se utiliza el programa de pagos para compensar facturas. Por lo tanto, la compensación manual de partidas abiertas no es demasiado necesaria. Sin embargo, a veces será necesario compensar posiciones de forma manual si, por ejemplo, se recibe un reembolso del acreedor o se ha fijado un procedimiento de débito bancario.