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Buchhalterische Abgrenzung

Für Mietverträge können Mietzahlungen ggf. für mehrere Monate im voraus bzw. im nachhinein erfolgen. In diesen Fällen wird der fällige Gesamtbetrag durch die Sollstellung des Fälligkeitsmonats gebucht. Damit wird auch der Erlös in dieser Periode gebucht, obwohl er sachlich richtig auf mehrere Perioden zuzuordnen wäre. Um Forderungen und Erlöse periodengerecht darzustellen, besteht die Möglichkeit, Abgrenzungsbuchungen durchzuführen. Die Kontenfindung erfolgt über Referenzbewegungsart.

Für jede Bewegungsart, zu der Abgrenzungsbuchungen durchzuführen sind, müssen für die Beziehungsschlüssel 005, 006, 007, 008 Referenzbewegungsarten gepflegt werden. Für die Abgrenzung vorschüssiger Forderungen werden die Beziehungsschlüssel 005 sowie 007 und für die nachschüssigen Forderungen 006 sowie 008 verwendet.

a) 005 Abgrenzung transitorisch Soll
Die Referenzbewegungsart zum Beziehungsschlüssel '005 Abgrenzung transitorisch Soll' wird verwendet, sofern in einer Sollstellungsbuchung bereits Forderungen und Erlöse gebucht wurden, die nachfolgenden Perioden zuzuordnen sind.
Beispiel: Die Quartalsmiete ist im ersten Monat des Quartals fällig, so daß bereits zu Beginn des Quartals eine Sollstellung für Folgemonate durchgeführt wird. Bei der transitorischen Abgrenzung der Sollstellung werden die Forderungen und Erlöse per 'Rückstellung für vorschüssige Erlöse aus Miete' an 'Passive Rechnungsabgrenzung' abgegrenzt. Hierzu ist die entsprechende Kontenfindung anhand der Referenzbewegungsart einzustellen.
b) 006 Abgrenzung antizipativ Soll
Die Referenzbewegungsart zum Beziehungsschlüssel '006 Abgrenzung antizipativ Soll' wird verwendet, sofern in der aktuellen Periode ein Erlös zu buchen wäre, obwohl die Sollstellung erst mit der Sollstellung eines Folgemonats erfolgt.
Beispiel : Die Quartalsmiete wird erst zum Ende des Quartals fällig, so daß eine Sollstellung zeitlich nachgelagert erfolgt. Hierzu ist die entsprechende Kontenfindung anhand der Referenzbewegungsart einzustellen (per 'Sonstige Forderungen' an 'Bestand an nachschüssig. Erlöse aus Miete').
c) 007 Abgrenzung transitorisch Haben
Die Referenzbewegungsart zum Beziehungsschlüssel '007 Abgrenzung transitorisch Haben' wird für die Auflösung der 'Abgrenzung transitorisch Soll' verwendet. Vergleichen Sie hierzu die Ausführungen zu '005 Abgrenzung transitorisch Soll'. Die Kontenfindung sollte per 'Passive Rechnungsabgrenzung' an 'Rückstellung für vorschüssige Erlöse
d) 008 Abgrenzung antizipativ Haben eingestellt werden.
Die Referenzbewegungsart zum Beziehungsschlüssel '008 Abgrenzung antizipativ Haben' wird für die Auflösung der 'Abgrenzung antizipativ Soll' verwendet. Vergleichen Sie hierzu die Ausführungen zu '006 Abgrenzung antizipativ Soll'. Der Buchungssatz der Referenzbewegungsart sollte dann per 'Bestand nachschüssige Erlöse aus Miete Verbrauch' an 'Sonstige Forderungen' sein.

Hinweis:

Die Buchung der Abgrenzung erfolgt nur für diejenigen Konditionsarten, für die im Customizing der Konditionsart festgelegt wurde, daß die Abgrenzung durchzuführen ist.