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Buchhalterische
Abgrenzung
Für Mietverträge können Mietzahlungen ggf. für
mehrere Monate im voraus bzw. im nachhinein erfolgen. In diesen Fällen wird
der fällige Gesamtbetrag durch die Sollstellung des Fälligkeitsmonats gebucht.
Damit wird auch der Erlös in dieser Periode gebucht, obwohl er sachlich
richtig auf mehrere Perioden zuzuordnen wäre. Um Forderungen und Erlöse
periodengerecht darzustellen, besteht die Möglichkeit, Abgrenzungsbuchungen
durchzuführen. Die Kontenfindung erfolgt über Referenzbewegungsart.
Für jede Bewegungsart, zu der Abgrenzungsbuchungen durchzuführen sind, müssen
für die Beziehungsschlüssel 005, 006, 007, 008
Referenzbewegungsarten gepflegt werden. Für die Abgrenzung vorschüssiger
Forderungen werden die Beziehungsschlüssel 005 sowie 007 und für die
nachschüssigen Forderungen 006 sowie 008 verwendet.
a) 005
Abgrenzung transitorisch Soll
Die Referenzbewegungsart zum Beziehungsschlüssel '005 Abgrenzung transitorisch
Soll' wird verwendet, sofern in einer Sollstellungsbuchung bereits Forderungen
und Erlöse gebucht wurden, die nachfolgenden Perioden zuzuordnen sind.
Beispiel: Die Quartalsmiete ist im ersten Monat des
Quartals fällig, so daß bereits zu Beginn des Quartals eine Sollstellung für
Folgemonate durchgeführt wird. Bei der transitorischen Abgrenzung der
Sollstellung werden die Forderungen und Erlöse per 'Rückstellung für
vorschüssige Erlöse aus Miete' an 'Passive Rechnungsabgrenzung' abgegrenzt.
Hierzu ist die entsprechende Kontenfindung anhand der Referenzbewegungsart
einzustellen.
b) 006
Abgrenzung antizipativ Soll
Die Referenzbewegungsart zum Beziehungsschlüssel '006 Abgrenzung antizipativ
Soll' wird verwendet, sofern in der aktuellen Periode ein Erlös zu buchen
wäre, obwohl die Sollstellung erst mit der Sollstellung eines Folgemonats
erfolgt.
Beispiel : Die Quartalsmiete wird erst zum Ende des
Quartals fällig, so daß eine Sollstellung zeitlich nachgelagert erfolgt.
Hierzu ist die entsprechende Kontenfindung anhand der Referenzbewegungsart
einzustellen (per 'Sonstige Forderungen' an 'Bestand an nachschüssig. Erlöse
aus Miete').
c) 007
Abgrenzung transitorisch Haben
Die Referenzbewegungsart zum Beziehungsschlüssel '007 Abgrenzung transitorisch
Haben' wird für die Auflösung der 'Abgrenzung transitorisch Soll' verwendet.
Vergleichen Sie hierzu die Ausführungen zu '005 Abgrenzung transitorisch
Soll'. Die Kontenfindung sollte per 'Passive Rechnungsabgrenzung' an
'Rückstellung für vorschüssige Erlöse
d) 008
Abgrenzung antizipativ Haben eingestellt werden.
Die Referenzbewegungsart zum Beziehungsschlüssel '008 Abgrenzung antizipativ
Haben' wird für die Auflösung der 'Abgrenzung antizipativ Soll' verwendet.
Vergleichen Sie hierzu die Ausführungen zu '006 Abgrenzung antizipativ Soll'.
Der Buchungssatz der Referenzbewegungsart sollte dann per 'Bestand
nachschüssige Erlöse aus Miete Verbrauch' an 'Sonstige Forderungen'
sein.
Hinweis:
Die Buchung der
Abgrenzung erfolgt nur für diejenigen Konditionsarten, für die im Customizing
der Konditionsart festgelegt wurde, daß die Abgrenzung durchzuführen
ist.