Es gibt folgende Tabellen zur Erfassung der Vorgangsdaten zur Kapitalkonsolidierung:

• Beteiligungsentwicklung

• Kapitalentwicklung

• Ergebnisentwicklung

• Stille Reserven

• Aufgelöste stille Reserven

Hier sind die Daten der Beteiligungen der Mutterunternehmen an Tochterunternehmen, Gemeinschaftsunternehmen und assoziierten Unternehmen zu erfassen.

• Zu jedem betriebswirtschaftlichen Vorgang kann eine kurze Beschreibung hinterlegt werden.

• Es sind die Beteiligungspositionen anzugeben, welche in die Kapitalkonsolidierung eingehen sollen. Diese können auf eine Bewegungsart eingeschränkt werden.
  Die Bewegungsart muß angegeben werden, sofern innerhalb der Positionspflege ein Aufriß nach Bewegungsarten festgelegt wurde. Die Bewegungsart muß identisch sein mit der Bewegungsart der Beteiligungsposition im Bilanz- oder Anlagenformular, da die Eliminierungsbuchung auf dieser Bewegungsart durchgeführt wird.

• Es ist der Prozentsatz der Beteiligung anzugeben.

• Zu Informationszwecken kann gekennzeichnet werden, daß es sich bei der Beteiligung um ein Beherrschungsverhältnis handelt.

• Der Beteiligungsbuchwert ist in lokaler Währung der Muttergesellschaft und in Konzernwährung anzugeben. Wird nur der lokale Wert angegeben, so rechnet das System den Wert um entweder über einen explizit angegebenen Umrechnungskurs oder über die Kurstabelle mit der angegebenen Kursart.

• Wenn die Daten der Beteiligungsentwicklung bereits über die Erfassungsfunktion in die Summentabelle eingegeben wurden und nun in der Tabelle der Beteiligungsentwicklung erfaßt werden sollen, bietet das System folgende Erleichterung an:

• Bei dem Vorgang einer Umbuchung ist die Umbuchungsgesellschaft anzugeben. Die Umbuchungsgesellschaft besagt, von welcher Konzerngesellschaft bzw. an welche Konzerngesellschaft eine Beteiligung gekauft bzw. verkauft wurde. Bei einem Umbuchungsabgang ist die Gesellschaftsnummer der neuen Muttergesellschaft anzugeben. Bei einem Umbuchungszugang ist die Gesellschaftsnummer der alten Muttergesellschaft anzugeben.

Hier sind zu allen Gesellschaften des Teilkonzerns die Kapitalwerte zu erfassen, die in die Kapitalkonsolidierung einbezogen werden. Für die oberste Muttergesellschaft werden zu Auswertungszwecken i.d.R. ebenfalls Eigenkapitalwerte erfaßt.

• Es sind Einträge zu allen Kapitalpositionen vorzunehmen, die in die Kapitalkonsolidierung einbezogen werden sollen. Die Kapitalpositionen können auf eine Bewegungsart eingeschränkt werden.

• Die Aktivpositionen Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag sowie Nicht eingefordertes Kapital sind in der Tabelle ebenfalls zu erfassen, da sie in die Minderheitenberechnung einbezogen werden.

• Für jeden Vorgang ist das Kennzeichen E oder F festzulegen.

• Kennzeichen E bedeutet, daß es sich um eine Erstkonsolidierung oder einen erstkonsolidierungsähnlichen Vorgang wie beispielsweise Kapitalerhöhung oder sukzessiver Erwerb handelt. Diese Vorgänge sind in der Regel dadurch gekennzeichnet, daß von außen Kapital zugeführt wird und komplett zu eliminieren ist.
• Kennzeichen F bedeutet, daß es sich um eine Folgekonsolidierung handelt. Bei Kapitalveränderungen werden die Minderheitenanteile berechnet und auf die korrespondierende Position umgebucht.

• Zu jedem Eintrag ist das Vorzeichen anzugeben. Erhöht sich das Kapital im laufenden Jahr, so ist diese Veränderung bei den Kapitalpositionen mit positivem Vorzeichen zu erfassen. Analog wird eine Verminderung mit negativem Vorzeichen erfaßt. Die Erfassung der Werte in der Meldetabelle ist demnach unabhängig von dem Positionsvorzeichen.

• Erfassung der Position Rücklagen: 500 +
• Erfassung der Position Einst. in Rücklagen: 500 -

• Als Betrag in lokaler Währung ist stets die Veränderung des Wertes der Kapitalposition zur vorangegangenen Eliminierung einzutragen. Gleiches gilt für den Betrag in Konzernwährung.

• Hinsichtlich des Datenbankkennzeichens und des maschinellen Ladens der Daten aus der Datenbank gelten die Ausführungen zur Tabelle der Beteiligungsentwicklung.

Hier werden die Werte des erzielten Ergebnisses, der Ausschüttungen sowie etwaiger ergebnisneutraler Eigekapitalveränderungen hinterlegt.

Hier können stille Reserven (sofern vorhanden) den Vermögensgegenständen zugeordnet werden.

• Für die Zuordnung sind die entsprechenden Positionen der Vermögensgegenstände anzugeben. Über Unterpositionen können detaillierte Angaben zur jeweiligen Bilanzposition gemacht werden.

• Die vorhandenen stillen Reserven werden in voller Höhe sowohl in lokaler Währung als auch in Konzernwährung erfaßt. Wird nur der lokale Wert angegeben, dann rechnet das System den Wert um entweder über einen explizit angegebenen Umrechnungskurs oder über die Kurstabelle mit der angegebenen Kursart.

• Bei abnutzbaren Vermögensgegenständen des Anlagevermögens müssen Informationen für die Abschreibung der stillen Reserven hinterlegt werden.

• Abschreibungsposition in der GuV
• Abschreibungsmethode (linear oder degressiv)
• im Fall der degressiven Abschreibung Abschreibungsprozentsatz sowie Dauer der Abschreibung
• im Fall der linearen Methode Dauer der Abschreibung in Jahren und Monaten
• Anzahl der Abschreibungsmonate im ersten Jahr der Abschreibung

• Im Fall der prioritätengesteuerten Auflösung stiller Reserven ist die Priorität anzugeben. Die Auflösung beginnt bei der Prioritätsstufe mit der höchsten Ziffer.

Durch das System wird die Auflösung der stillen Reserven ermittelt und in die Tabelle eingestellt. Ebenso berechnet das System die Abschreibungen der aufgelösten stillen Reserven. Grundlage sind die Daten der Tabelle der stillen Reserven und die Festlegungen zur Auflösung in der Definition der Kapitalkonsolidierungsmethoden.

Für die jeweils nächste Periode wird ein Vorschlagswert zur Abschreibung eingestellt, der vom Anwender manuell korrigiert werden kann.

Für stille Reserven gilt die grundlegende Aussage, daß sie genauso zu behandeln sind wie die im Einzelabschluß zugrundeliegenden Vermögensgegenstände. Falls dadurch

• Sonderabschreibungen

• Zuschreibungen

• Teil- oder Vollabgänge

zu berücksichtigen sind, werden diese manuell in die Tabelle eingetragen.

Ein aus der Kapitalkonsolidierung entstehender Goodwill wird ebenfalls vom System in die Tabelle eingestellt, sofern er nicht direkt mit einer Eigenkapitalposition verrechnet wird. Die Einstellung erfolgt unter der Position, die in der Definition der Kapitalkonsolidierungsmethode als AHK-Position angegeben wurde, und der Unterposition "GOOD". Abschreibungen auf den Goodwill werden vom System berechnet und in die Tabelle eingestellt. Manuelle Korrekturen können vorgenommen werden.