Hauptbuch
Die Pflege des für Ihr Unternehmen benötigten Kontenplans ist im Einführungsleitfaden der Finanzbuchhaltung beschrieben.
Zu R/3-Immobilien werden eine Reihe von Konten benötigt, die Sie im Mustercustomizing finden und nachfolgend beschrieben sind.
Nähere Informationen zur Einstellung der Kontenfindung finden Sie im Kapitel "Konditionen und Buchungsvorgänge".
1.
Sollstellung Mietvertrag
- Erlöskonten für die einzelnen Erlösarten, ggf. Art der Mietobjekte und Konzernkennzeichen, z.B.:
- Ertrag aus Grundmiete Fremdvermietung (Beispiel: Konto 841000)
- Ertrag aus interner Vermietung
- Ertrag aus Betriebskostenpauschale (Beispiel: Konto 841070) usw.
Die Konten sind als
Erlösarten im Controlling zu pflegen. Die Feldstatusleiste zur Belegerfassung
muß eine Kontierung auf Immobilienobjekte (Feldstatus: Feldgruppen
"Immobilienverwaltung" und " Vermögensverwaltung") zulassen.
- Zur Behandlung der Sonderhauptbuchvorgänge (Vorauszahlungen für Betriebskosten usw. siehe oben) werden die entsprechenden Sonderhauptbuchkonten benötigt, z.B.:
- Vorauszahlungsanforderung Betriebskosten (Beispiel: INT 196900)
- Vorauszahlungen Betriebskosten (Beispiel: INT: 196910)
- Vorauszahlungen Umsatzmiete (Beispiel: INT 196920) usw.
Für die
Fortschreibung der Anzahlungen/Vorauszahlungen im Controlling werden pro
Abstimmkonto (Sonderhauptbuchkonto zum Sonderhauptbuchvorgang)
Erlösartenkonten benötigt (Beispiele: 841100, 841110, 841120,
841130)
- Konto zur Ausgangssteuerverrechnungsbuchung (gewerbliche Mietverträge mit Umsatzsteuerkennzeichen) bei Vorauszahlungen:
- Mehrwertsteuerverrechnung auf Anzahlungen/Vorauszahlungen
- Sollen bei Leerstand Buchungen für die entgangenen Erlöse vorgenommen werden, so sind entsprechende Konten anzulegen:
- Kalkulatorischer Ertrag leerstehende Mieteinheiten (Beispiel: INT 841700)
- Kalkulatorischer Aufwand leerstehende Mieteinheiten (Beispiel: INT 470700).
Diese Konten sind im
Controlling als Kosten- bzw. Erlösart zu pflegen.
Beim Einstellen der
Feldstatusleiste für die Belegerfassung ist zu beachten, daß der Erlös auf die
Mieteinheit kontiert wird, die Kosten auf eine Leerstandskostenstelle bzw. auf
die Mieteinheit, soweit keine Leerstandskostenstelle gepflegt
ist.
- Konten zum Raumschuldnerprinzip (nur Österreich):
- Verrechnungskonto zu Vorauszahlungen bei Eigennutzung (Beispiel: INT 841099)
- Verrechnungskonto zu Vorauszahlungen Betriebskosten bei Leerstand (Beispiel: INT 470750).
- Konten zur Benutzung von Barkautionen:
- Verbindlichkeiten aus Mietkautionen (Beispiel: INT 196930)
- Zinsaufwand Mietkaution
2.
Verwaltungsvertrag
- Zur Sollstellung der periodischen Honorararten werden benötigt.
- Erlöskonten periodische Honorare ggf. nach Honorararten getrennt (Beispiel: INT 841800) für die debitorische Buchung,
- Kostenkonten für die kreditorische Buchungshonorare ggf. nach Honorararten getrennt
Die Konten müssen
als Kosten- bzw. Erlösarten im Controlling angelegt sein und die Kontierung
auf Verträge muß zugelassen sein.
3.
Abgrenzung
Konten zur
buchhalterischen
Abgrenzung von Erlösen aus nachschüssigen bzw. vorschüssigen
Mieten:
- bei vorschüssigen Mieten die Konten
- Passive Rechnungsabgrenzung
- Vorschüssige Miete (Beispiel: INT 840690)
- bei nachschüssigen Mieten die Konten
- Sonstige Forderungen
- Nachschüssige Miete (Beispiel: INT 841680)
4.
Nebenkostenabrechnung
- Zum Buchen der umlagefähigen Nebenkosten Kostenartenkonten mit Immobilienkontierung:
- Aufwand Betriebskosten (Beispiel: INT 470400)
- Aufwand Heizkosten
- Konten zur Buchung der Aufteilungsbelege bei Nutzung von Vorverteilungs - Abrechnungseinheiten.
- Zur Buchung der Entlastungsbelege im Rahmen der Nebenkostenabrechnung:
- Entlastungskonten zu den o.g. Aufwandskonten (Beispiel: INT 470499)
- Abrechnungskonten Mietverträge zu den o.g. Aufwandskonten (Beispiel: INT 470500)
- Abrechnungkonto Mietverträge ohne Weiterverrechnung (Beispiel: INT 470510)
- Abrechnungskonten Mieteinheiten zu den o.g. Aufwandskonten (Beispiel: INT 470520)
- Zur Steuerbehandlung innerhalb der Nebenkostenabrechnung:
- Abrechnungskonten für nicht abzugsfähige Vorsteuer (Beispiel: INT 470950)
- Entlastungskonten nicht abzugsfähige Vorsteuer (Beispiel: INT 470999)
- Erlöskonten zur Sollstellung im Rahmen der Nebenkostenabrechnung:
- Ertrag aus Betriebskostenabrechnung (Beispiel: INT 841500)
- Ertrag aus Heizkostenabrechnung usw.
- Ertrag aus Betriebskostenabrechnung Eigennutzung (Beispiel: INT 841580)
- Ertrag aus Auflösung von Vorauszahlungen bei Eigennutzung (Beispiel: INT 840119)
- bei Anwendung des Raumschuldnerprinzips (Österreich):
- Ertrag aus Auflösung von Vorauszahlungen bei Leerstand (Beispiel: INT 841750)
- Falls Sie einen prozentualen Zuschlag auf die Nebenkostenabrechnung erheben, benötigen Sie:
- Aufwandskonto prozentualer Zuschlag zur Nebenkostenabrechnung, für Verwaltungskostenzuschlag Schweiz und Umlageausfallwagnis.
- Ertrag aus Betriebskostenabrechnung Leerstand
- 5-Rappen-Rundung (Schweiz):
- Konto für die Rundungsdifferenzen aus der Nebenkostenabrechnung
5.
Eigentümerabrechnung
- Kostenartenkonten für die Entlastung von Kosten/Erlösen, die an Eigentümer verrechnet werden (Beispiel: INT 470850, 841850)
6.
Vorsteuerbehandlung
- Aufwand aus nicht abzugsfähiger Vorsteuer (470900)
- Ertrag aus abzugsfähiger Vorsteuer (841910)
7.
Einzelpostenliste Sachkonto
Bitte beachten Sie die Informationen zur
Open-FI-Schnittstelle