Positionen der Bilanz bzw. Gewinn- und Verlustrechnung, die das System bei den automatischen Buchungen der Zwischenergebniseliminierung im Umlaufvermögen bebuchen soll. Die Buchungspositionen werden auf Bestandspositionsebene oder Produktgruppenebene definiert.

Sie können beide Zuordnungen parallel in einem Konsolidierungsvorgang verwenden. Darüber hinaus können Sie darauf verzichten, das Feld für Bestandsposition/Produktgruppe zu füllen (Wert ' '). Dann gelten die von Ihnen zugeordneten Buchungspositionen übergreifend für alle Bestandspositionen/Produktgruppen.

Sie verwenden die Buchungspositionen, um generell die Behandlungsroutine für Zwischenergebnisse festzulegen.

Sie können für jede Bestandsposition entscheiden, auf welcher GuV-Position die Gegenbuchung der Zwischenergebnisse erfolgen soll. Für die Gegenbuchung können Sie sowohl eine Soll- als auch eine Haben-Position, jeweils wieder spezifiert nach allen Unterkontierungen, definieren.

Das zu eliminierende Zwischenergebnis bucht das Konsolidierungssystem auf der Bestandsposition aus. Die Gegenbuchung erfolgt in der Regel auf einer Position der Gewinn- und Verlustrechnung.

Durch die Zuordnung der Position für die Gegenbuchung legen Sie die Behandlungsroutine für Zwischenergebnisse fest. Das Zwischenergebnis wird entweder erfolgswirksam auf einer Position der Gewinn- und Verlustrechnung oder erfolgsneutral gegen das Eigenkapital verbucht.

Sie entscheiden darüber hinaus, ob die Gegenbuchung bei der bestandsführenden oder der liefernden Konsolidierungseinheit erfolgen soll. Hierzu setzen Sie das entsprechende Kennzeichen in der Maßnahme, die Sie zur Zwischenergebniseliminierung anlegen.

Die Buchungspositionen für Umrechnungsdifferenzen verwenden Sie, wenn in Ihrem Konzern die Anforderung besteht, Umrechnungsdifferenzen aus Zwischenergebnissen gesondert zu buchen und auszuweisen.

Die Entstehung von Umrechnungsdifferenzen aus Zwischenergebnissen kann man folgendermaßen erklären:

• Lieferbeziehungen werden pro Paar von Konsolidierungseinheiten und pro Produktgruppe erfaßt. Diese Zusatzmeldedaten werden bei der Ermittlung des Zwischenergebnisses in Kreiswährung umgerechnet. Das System greift dabei auf die Umrechnungsmethode der bestandsführenden Konsolidierungseinheit zu und ermittelt für die der Produktgruppe zugeordnete Bestandsposition den Umrechnungskurs.
• Das ermittelte Zwischenergebnis basiert also auf dem Umrechnungskurs für Bestandskonten. Die Eliminierungsbuchung für das Zwischenergebnis erfolgt sowohl auf der Bestandsposition als auch auf der Gegenposition. Diese Gegenposition ist in aller Regel eine Position der Gewinn- und Verlustrechnung.
• Positionen der Gewinn- und Verlustrechnung werden häufig mit anderen Kursen als Bilanzpositionen umgerechnet, beispielsweise mit Durchschnittskursen. Dies bedeutet, daß der Kreiswert der zu eliminierenden Aufwendungen oder Erträge vom ermittelten Zwischenergebnis abweichen kann. Diese Abweichung ist eine Umrechnungsdifferenz.
• Die bei der Zwischenergebniseliminierung relevanten Umrechnungsdifferenzen ergeben sich durch die zweifach durchgeführte Umrechnung der Zusatzmeldedaten: Zum einen werden sie mit der Kursart laut Umrechnungsmethode umgerechnet, zum anderen mit der in der Maßnahme zur Zwischenergebniseliminierung hinterlegten Vergleichskursart.

Die Buchungspositionen für Vertriebskosten verwenden Sie, wenn in Ihrem Konzern die Gewinn- und Verlustrechnung nach dem Umsatzkostenverfahren erstellt wird und dadurch die Anforderung besteht, die auf den Umsatz entfallenden Vertriebskosten als Bestandteil der Herstellungskosten auszuweisen.

Das Konsolidierungssystem führt automatisch die Gegenbuchung für Zwischenergebnisse aus.

Das Konsolidierungssystem verbucht Umrechnungsdifferenzen, die sich bei Positionen des Umlaufvermögens ergeben haben, automatisch auf der bei den Buchungspositionen hinterlegten Umrechnungsdifferenzen-Position. Dies sollte die Umrechnungsdifferenzen-Position sein, die laut den Customizing-Einstellungen für die Währungsumrechnung für die Gegenbuchung eingestellt ist. Die Translationsdifferenzen, die sich aus Wechselkursänderungen zwischen Abschlußstichtagen ergeben und ihrerseits die Zwischenergebnisse beeinflussen, werden in Summe verbucht, allerdings werden sie derzeit vom Konsolidierungssystem nicht aufgesplittet in einen Teil, der "reines Zwischenergebnis" ist, und einen weiteren Teil, der sich aus diesen Wechselkursschwankungen zwischen Abschlußstichtagen ergibt.

Das Konsolidierungssystem bucht bei den betroffenen Positionen des Umlaufvermögens automatisch die Vertriebskosten, die als Vertriebskosten-Prozentsatz erfaßt wurden, auf eine Position der Gewinn- und Verlustrechnung (Bestandteil der Herstellungskosten) aus.

Entnehmen Sie die Umrechnungsdifferenzen und die Vertriebskosten dem Protokoll, das vom Konsolidierungssystem ausgegeben wird, sobald die Maßnahme zur Konsolidierung durchgeführt ist.