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Nebenkostenabrechnung, Betriebskostenabrechnung

Für die Durchführung der Nebenkosten- oder Heizkostenabrechnung werden benötigt:

1. Bewegungsarten für die Forderungsbuchung
Diese Bewegungsarten wurden bereits im Kapitel über Bewegungsarten zu den Vorauszahlungskonditionen erläutert.
2. Bewegungsarten für Umbuchung der geleisteten Vorauszahlungen
a) bei Abrechnung mit externen Mietern (Fremdvermietung)
Die Verrechnung von Vorauszahlung für Betriebskosten, Heizkosten und Umsatzmieten erfolgt durch Umbuchung der geleisteten Vorauszahlung. In Höhe der geleisteten Vorauszahlung wird ein Posten "Guthaben aus Umbuchung geleisteter Vorauszahlungen eingestellt. Diese Buchung erfolgt automatisch über einen Bewegungstyp 3UAN.

Dieser Bewegungstyp wird auch für unqualifizierte Anzahlungen bzw. für Überzahlungen benutzt.

Legen Sie in der Bewegungsartentabelle eine Bewegungsart für A-Konto-Zahlungen an.

Beispiel: Bewegungsart 7000 A-Konto-Zahlungen unqual. 3UAN

Ordnen Sie diese Bewegungsart in der Tabelle "Zuordnung Bewegungsarten zu Bewegungstypen" dem Bewegungstyp 3UAN zu.

Legen Sie die Kontenfindungsvorschrift im Dialog "Kontenfindungvorschriften Mietvertrag" an. Hierbei wird nur der Buchungsschlüssel für die Habenbuchung benutzt.

b) bei Abrechnung mit internen Mietern (Eigennutzung)
Die Bewegungsart ist in der Tabelle "Zuordnung Bewegungsarten zu Bewegungstypen" unter dem Schlüssel 3UES zu pflegen.

Beispiel: Bewegungsart 7140 VZ Eigenn. auf Leer/Eigen 3UES
c) beim Raumschuldnerprinzip (Österreich)

Der Bewegungstyp 3UAS wird benutzt, wenn nach Fremdnutzung im Abrechnungszeitraum Eigennutzung zum Zeitpunkt der Abrechnung vorliegt d.h. es müssen durch den Fremdmieter geleistete Vorauszahlungen der Kostenstelle gutgeschrieben werden, welche die Mieteinheit zum Zeitpunkt der Abrechnung gemietet hat. Diese Abwicklung ist nur für das Raumschuldnerprinzip gültig. Sie gilt auch dann, wenn die Mieteinheit nach Fremdnutzung im Abrechnungszeitraum zum Zeitpunkt der Abrechnung leer steht (Buchung auf Leerstandskostenstelle).

Beispiel: Bewegungsart 7100 VZ Fremdn. auf Eigen/Leer 3UAS

Über den Bewegungstyp 3UAV wird die Bewegungsart gefunden, mit der die Umbuchung für den Fall stattfindet, daß die Mieteinheit im Abrechnungszeitraum leergestanden hat und zum Zeitpunkt der Abrechnung entweder leer steht oder eigengenutzt ist (nur Raumschuldnerprinzip).

Beispiel: Bewegungsart 7150 VZ Leerst. auf Eigen/Leer 3UAV

Über den Bewegungstyp 3UAK wird die Bewegungsart gefunden, mit der die Umbuchung für den Fall stattfindet, daß im Abrechnungszeitraum die betroffene Mieteinheit leer stand, zum Zeitpunkt der Abrechnung jedoch Fremdnutzung vorliegt. In diesem Falle wurden im Leerstandzeitraum Vorauszahlungen kalkulatorisch gebucht, die zum Zeitpunkt der Abrechnung auf das Debitorenkonto des Mieters umgebucht werden müssen.

Beispiel: Bewegungsart 7120 VZ Leerst. auf Fremdnutzg 3UAK

Über den Bewegungstyp 3UED wird die Bewegungsart gefunden, mit der die Umbuchung von Vorauszahlungen erfolgt, wenn im Abrechnungszeitraum die Mieteinheit in Eigennutzung war und zum Zeitpunkt der Abrechnung Fremdnutzung vorliegt.

Beispiel: Bewegungsart 7130 VZ Eigennutz. auf Fremdn. 3UED

Über den Bewegungstyp 3UES wird diejenige Bewegungsart gefunden, die benötigt wird, um die Umbuchung der Vorauszahlungen vorzunehmen, wenn nach Eigennutzung im Abrechnungszeitraum zum Abrechnungszeitpunkt Leerstand oder Eigennutzung vorliegt.

Beispiel: Bewegungsart 7140 VZ Eigenn. auf Eigen/Leer 3UES
3. Buchung von prozentualen Zuschlägen (Verwaltungskostenzuschlag)

Die hierfür zu definierende Bewegungsart ist in die Tabelle "Zuordnung von Bewegungsarten zu Bewegungstypen" unter dem Schlüssel "3VWZ" einzupflegen.
Werden Mietverträge mit Eigennutzung abgerechnet, so ist außerdem zur Bewegungsart für Verwaltungskostenzuschlag eine Referenzbewegungsart zur Eigennutzung anzulegen.
Für die Buchung der Verwaltungskostenzuschläge auf Kosten, die auf der Mieteinheit verbleiben (Leerstände) ist eine Referenzbewegungsart für Leerstand anzulegen.

Beispiel: Bewegungsart 7010 Verwaltungszuschlag NKA 3VWZ
Bewegungsart 7014 zum Beziehungssschlüssel 039 "Eigennutzung" zur Ursprungsbewegungsart 7010
Bewegungsart 7013 zum Beziehungssschlüssel 038 "Leerstand" zur Ursprungsbewegungsart 7010
4. Buchung von prozentualen Zuschlägen (Umlageausfallwagnis) nur für Mieteinheiten mit bestimmten Nutzungsarten (öffentlich geförderte Wohnungen)

Die hierfür zu definierende Bewegungsart ist in die Tabelle "Zuordnung von Bewegungsarten zu Bewegungstypen" unter dem Schlüssel "3UAW" einzupflegen.

Beispiel: Bewegungsart 7020 Umlageausfallwagnis 3UAW