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Nebenkostenabrechnung, Betriebskostenabrechnung
Für die Durchführung der Nebenkosten- oder
Heizkostenabrechnung werden benötigt:
1.
Bewegungsarten für die Forderungsbuchung
Diese Bewegungsarten wurden bereits im Kapitel über Bewegungsarten zu den
Vorauszahlungskonditionen erläutert.
2.
Bewegungsarten für Umbuchung der geleisteten Vorauszahlungen
a) bei
Abrechnung mit externen Mietern (Fremdvermietung)
Die Verrechnung von Vorauszahlung für Betriebskosten, Heizkosten und
Umsatzmieten erfolgt durch Umbuchung der geleisteten Vorauszahlung. In Höhe
der geleisteten Vorauszahlung wird ein Posten "Guthaben aus Umbuchung
geleisteter Vorauszahlungen eingestellt. Diese Buchung erfolgt automatisch
über einen Bewegungstyp 3UAN.
Dieser Bewegungstyp wird auch für
unqualifizierte Anzahlungen bzw. für Überzahlungen benutzt.
Legen Sie in der Bewegungsartentabelle eine
Bewegungsart für A-Konto-Zahlungen an.
Beispiel: Bewegungsart 7000
A-Konto-Zahlungen unqual. 3UAN
Ordnen Sie diese Bewegungsart in der Tabelle
"Zuordnung Bewegungsarten zu Bewegungstypen" dem Bewegungstyp 3UAN
zu.
Legen Sie die Kontenfindungsvorschrift im
Dialog "Kontenfindungvorschriften Mietvertrag" an. Hierbei wird nur der
Buchungsschlüssel für die Habenbuchung benutzt.
b) bei
Abrechnung mit internen Mietern (Eigennutzung)
Die Bewegungsart ist in der Tabelle "Zuordnung Bewegungsarten zu
Bewegungstypen" unter dem Schlüssel 3UES zu pflegen.
Beispiel: Bewegungsart 7140 VZ Eigenn. auf Leer/Eigen
3UES
c) beim
Raumschuldnerprinzip (Österreich)
Der Bewegungstyp 3UAS wird benutzt, wenn nach Fremdnutzung im
Abrechnungszeitraum Eigennutzung zum Zeitpunkt der Abrechnung vorliegt d.h. es
müssen durch den Fremdmieter geleistete Vorauszahlungen der Kostenstelle
gutgeschrieben werden, welche die Mieteinheit zum Zeitpunkt der Abrechnung
gemietet hat. Diese Abwicklung ist nur für das Raumschuldnerprinzip gültig.
Sie gilt auch dann, wenn die Mieteinheit nach Fremdnutzung im
Abrechnungszeitraum zum Zeitpunkt der Abrechnung leer steht (Buchung auf
Leerstandskostenstelle).
Beispiel: Bewegungsart 7100 VZ Fremdn. auf Eigen/Leer
3UAS
Über den Bewegungstyp 3UAV wird die Bewegungsart gefunden,
mit der die Umbuchung für den Fall stattfindet, daß die Mieteinheit im
Abrechnungszeitraum leergestanden hat und zum Zeitpunkt der Abrechnung
entweder leer steht oder eigengenutzt ist (nur Raumschuldnerprinzip).
Beispiel: Bewegungsart 7150 VZ Leerst. auf Eigen/Leer
3UAV
Über den Bewegungstyp 3UAK wird die Bewegungsart gefunden,
mit der die Umbuchung für den Fall stattfindet, daß im Abrechnungszeitraum die
betroffene Mieteinheit leer stand, zum Zeitpunkt der Abrechnung jedoch
Fremdnutzung vorliegt. In diesem Falle wurden im Leerstandzeitraum
Vorauszahlungen kalkulatorisch gebucht, die zum Zeitpunkt der Abrechnung auf
das Debitorenkonto des Mieters umgebucht werden müssen.
Beispiel: Bewegungsart 7120 VZ Leerst. auf Fremdnutzg
3UAK
Über den Bewegungstyp 3UED wird die Bewegungsart gefunden,
mit der die Umbuchung von Vorauszahlungen erfolgt, wenn im Abrechnungszeitraum
die Mieteinheit in Eigennutzung war und zum Zeitpunkt der Abrechnung
Fremdnutzung vorliegt.
Beispiel: Bewegungsart 7130 VZ Eigennutz. auf Fremdn.
3UED
Über den Bewegungstyp 3UES wird diejenige Bewegungsart
gefunden, die benötigt wird, um die Umbuchung der Vorauszahlungen vorzunehmen,
wenn nach Eigennutzung im Abrechnungszeitraum zum Abrechnungszeitpunkt
Leerstand oder Eigennutzung vorliegt.
Beispiel: Bewegungsart 7140 VZ Eigenn. auf Eigen/Leer
3UES
3. Buchung von
prozentualen Zuschlägen (Verwaltungskostenzuschlag)
Die hierfür zu definierende Bewegungsart ist in die Tabelle "Zuordnung von
Bewegungsarten zu Bewegungstypen" unter dem Schlüssel "3VWZ" einzupflegen.
Werden Mietverträge mit Eigennutzung abgerechnet, so ist außerdem zur
Bewegungsart für Verwaltungskostenzuschlag eine Referenzbewegungsart zur
Eigennutzung anzulegen.
Für die Buchung der Verwaltungskostenzuschläge auf Kosten, die auf der
Mieteinheit verbleiben (Leerstände) ist eine Referenzbewegungsart für
Leerstand anzulegen.
Beispiel: Bewegungsart 7010 Verwaltungszuschlag NKA 3VWZ
Bewegungsart 7014 zum Beziehungssschlüssel 039
"Eigennutzung" zur Ursprungsbewegungsart 7010
Bewegungsart 7013 zum Beziehungssschlüssel 038 "Leerstand"
zur Ursprungsbewegungsart 7010
4. Buchung von
prozentualen Zuschlägen (Umlageausfallwagnis) nur für Mieteinheiten mit
bestimmten Nutzungsarten (öffentlich geförderte Wohnungen)
Die hierfür zu definierende Bewegungsart ist in die Tabelle "Zuordnung von
Bewegungsarten zu Bewegungstypen" unter dem Schlüssel "3UAW" einzupflegen.
Beispiel: Bewegungsart 7020 Umlageausfallwagnis
3UAW