Ausgleichsabgrenzungsposten in BewW 

Technischer Name: 0CFMP0122

CFM Transaction Manager
Zeitpunktbezogenes Reporting / Auswertung von Beständen zum Stichtag

Die Bestandswerte einer Position gliedern sich auf in eine Reihe von einander unabhängigen, originären Bestandskomponenten.

Entsprechend dem zugeordneten Bestandsführungsverfahren werden bei einer Stichtagsbewertung unterschiedliche Bewertungsschritte durchlaufen. Neben Bewertungen (Titel, Devise, Index) können für prozentnotierte Papiere auch Amortisierungsbeträge zum Stichtag der Auswertung ermittelt werden. Dieser Betrag errechnet sich gemäss

• dem zugeordneten Amortisierungsverfahren
• LAC (Linear Amortized Cost - Verfahren)
• SAC (Scientific Amortized Cost - Verfahren)
• und der verwendeten Methode
• Netto
• Brutto

Im Falle von Brutto-geführten Papieren wird das aufzulösende Agio/Disagio auf separaten Abgrenzungsposten geführt.

Bei Investmentanteilen wird (steuerbilanziell) der thesaurierte Ertrag bereits im Jahr der Thesaurierung als fiktive Ausschüttung vereinnahmt; dies geschieht durch Aktivierung eines steuerlichen Ausgleichspostens, der im Fall der Veräußerung der Anteile aufwandswirksam auszubuchen ist.

Der Ausgleichsabgrenzungsposten enthält somit

• für Anleihen und Darlehen das bisher aufgelöste Agio/Disagio für die selektierte Position zum gewählten Sichtag (Produkttypen 40-70 / 300-330).
• den aktivierten steuerlichen Ausgleichsposten für Investmentfonds (Produkttyp 20).

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Die Anzeige dieser Kennzahl erfolgt in Bewertungswährung. Die Bewertungswährung wird pro (parallelem) Bewertungsbereich definiert und legt fest, in welcher Währung die Bestände innerhalb dieses Bewertungsbereichs geführt werden sollen. Die Bewertungswährung kann somit als "Hauswährung" des Bewertungsbereichs interpretiert werden.