В производственных компаниях обычной деловой практикой является разница по времени между началом и завершением производства. В ходе этого периода стоимость незавершенных продуктов обычно проводится на счет учета НзП, например, счет запасов НзП. Для аудита в конце финансового периода операции, составляющие значение счета НзП, должны легко отслеживаться.
Для упрощения процесса учета в SAP Business One проводки по счету запасов НзП автоматически выверяются следующим образом:
В случае стандартного или специального производственного заказа с методом списания "Вручную" процесс выверки выглядит следующим образом:
При создании документа "Списание в производство" счет запасов НзП дебетуется на полную себестоимость отпущенных компонентов.
При создании документа "Поступление из производства" счет запасов НзП кредитуется на себестоимость готового продукта.
При наличии отклонений в проводках по счету запасов НзП между себестоимостью компонентов и продукта отклонение проводится при закрытии производственного заказа. В результате общее сальдо счета запасов НзП для проводок производственного заказа приводится к нулю, а эти проводки по счету запасов НзП полностью выверяются.
В случае стандартного или специального производственного заказа с методом списания "Отпуск задним числом" процесс выверки выглядит следующим образом:
Компоненты для производства отпускаются автоматически.
При создании документа "Поступление из производства" счет запасов НзП дебетуется на полную себестоимость отпущенных компонентов и кредитуется на себестоимость готового продукта.
При наличии отклонений в проводках по счету запасов НзП между себестоимостью компонентов и продукта отклонение проводится при закрытии производственного заказа. При отсутствии отклонений в проводках по счету запасов НзП при закрытии производственного заказа все равно выполняется проводка с нулевым значением. Поэтому общее сальдо счета запасов НзП по всем проводкам производственного заказа после закрытия производственного заказа равно нулю, а сами эти проводки автоматически полностью выверяются.
В случае производственного заказа типа "Разборка" с методом списания "Вручную" или "Отпуск задним числом" процесс выверки похож на описанные выше два случая за тем исключением, что счет запасов НзП дебетуется на себестоимость продукта и кредитуется на себестоимость демонтированных компонентов.
Проводки по счету запасов НзП автоматически полностью выверяются только после закрытия соответствующего производственного заказа независимо от того, выполняются ли отпуск и поступление многократно и относятся ли они к одному или нескольким производственным заказам.
Однако если в вышеупомянутых случаях счет запасов НзП был полностью выверен вручную до осуществления автоматической выверки, автоматическая выверка не выполняется.
Пример
Создается и деблокируется следующий стандартный производственный заказ:
Продукт: набор инструментов
Плановое количество: 1
Товар |
Базовое количество |
Плановое количество |
Метод списания в пр-во |
Себестоимость товара |
---|---|---|---|---|
Молоток |
1 |
1 |
Отпуск задним числом |
20 |
Отвертка |
2 |
2 |
Отпуск задним числом |
10 |
На основе производственного заказа создается следующий документ "Поступление из производства":
Товар |
Себестоимость товара |
Запланировано |
Завершено |
---|---|---|---|
Набор инструментов |
50 |
1 |
1 |
Соответствующая бухгалтерская проводка выглядит следующим образом:
Счет |
Дебет |
Кредит |
---|---|---|
НзП: счет запасов |
50 |
|
Счет запасов |
50 |
|
Счет запасов |
40 |
|
НзП: счет запасов |
40 |
После закрытия производственного заказа соответствующая бухгалтерская проводка выглядит следующим образом:
Счет |
Дебет |
Кредит |
---|---|---|
НзП: счет запасов |
10 |
|
НзП: счет отклонений по запасам |
10 |
SAP Business One автоматически выверяет счет запасов НзП следующим образом:
Счет |
Дебет |
Кредит |
Сумма выверки |
К оплате |
---|---|---|---|---|
НзП: счет запасов |
50 |
50 |
0 |
|
НзП: счет запасов |
40 |
|||
НзП: счет запасов |
10 |