Счет отсроченных налогов 
Указание
Функция автоматической выверки этого счета доступна только в следующих локализациях, где поддерживается отсроченный налог: Австрия, Коста-Рика, Франция, Гватемала, Италия, Мексика, ЮАР и Испания.
Для отчетности в конце финансового периода для любого счета-фактуры, проведенного по счетам в этом периоде, должны существовать соответствующие налоговые обязательства, записанные в том же периоде.
В локализациях, где поддерживается отсроченный налог, налоговые обязательства оформляются только перед оплатой. Обычной деловой практикой является разница по времени между созданием счета-фактуры и связанным с ним платежом. Если конец финансового периода попадает в этот промежуток, сумма налога для счета-фактуры записывается на счет отсроченных налогов для определения соответствующих налоговых обязательств за период. Для аудита в конце финансового периода операции, составляющие значение начисленных налоговых обязательств, должны легко отслеживаться.
В SAP Business One проводки по счету отсроченных налогов автоматически выверяются (полностью или частично) при применении отсроченного налога в следующих сценариях:
Создание входящего или исходящего платежа на основе продажи/закупки, счета на предоплату (обязательства) продажи/закупки, продажи без отгрузки/закупки без поставки или корректировки продажи/закупки
Сумма отсроченного налога проводится по счету отсроченных налогов при создании базового документа. При создании полного либо частичного входящего или исходящего платежа по базовому документу по счету отсроченных налогов осуществляется проводка сторно с пропорциональной суммой. В результате счет отсроченных налогов выверяется пропорционально уплаченной сумме налога.
Создание кредитового/дебетового авизо на основе продажи/закупки или счета на предоплату (обязательства) продажи/закупки
Сумма отсроченного налога проводится по счету отсроченных налогов при создании базового документа. При создании полного или частичного кредитового/дебетового авизо для базового документа по счету отсроченных налогов осуществляется проводка сторно с пропорциональной суммой. В результате счет отсроченных налогов выверяется пропорционально кредитованной/дебетованной сумме налога.
Создание продажи с платежом
Счет отсроченных налогов кредитуется, а затем дебетуется на сумму отсроченного налога. В результате сальдо счета отсроченных налогов приводится к нулю, а проводки по этому счету полностью выверяются.
Выверка вручную продажи/закупки, счета на предоплату (обязательства) продажи/закупки, продажи без отгрузки/закупки без поставки с корректировкой продажи/закупки либо входящим или исходящим платежом
При выверке вручную счета с кредитовым авизо или платежом для счета бизнес-партнера применяется внутренняя выверка. Одновременно отдельная выверка применяется автоматически к основному счету, счету отсроченных налогов.
При отмене платежа или выверки для счета бизнес-партнера выверка счета отсроченных налогов также автоматически отменяется.
Однако если в вышеупомянутых сценариях счет отсроченных налогов был задействован в выверке вручную до осуществления автоматической выверки, автоматическая выверка не выполняется.
Пример
Для товара B01 создается следующая продажа с использованием отсроченного налога:
Код товара
Количество
Цена за единицу
Итого
Налог
Себестоимость товара
B01
5
20
100
14
10
Соответствующая бухгалтерская проводка выглядит следующим образом:
Счет
Дебет
Кредит
Счет бизнес-партнера
Счет отсроченных налогов
14
Счет выручки
100
Счет запасов
50
Счет себестоимости
50
На основе продажи создается следующий частичный входящий платеж:
Итого
Общая сумма платежа
Средства оплаты
114
38
Наличные
Соответствующая бухгалтерская проводка выглядит следующим образом:
Счет
Дебет
Кредит
Кассовая наличность
38
Счет бизнес-партнера
Удерживаемый НДС (исходящий налог)
4,67
Счет отсроченных налогов
4,67
SAP Business One автоматически выверяет проводки по счету отсроченных налогов следующим образом:
Счет |
Дебет |
Кредит |
Сумма выверки |
К оплате |
|---|---|---|---|---|
Счет отсроченных налогов |
4,67 |
14 |
4,67 |
9,33 |
В этом случае счет отсроченных налогов выверен в соответствии с уплаченной суммой налога. В результате сальдо к оплате счета отсроченных налогов составляет 9,33.