Для создания декларации INTRASTAT используются следующие бизнес-документы. Строки операций в этих документах представляют собой данные, подлежащие декларированию.
Документ продажи |
Документ закупки |
Другие |
---|---|---|
Отгрузка |
Поступление |
Перемещение |
Возврат |
Возврат поставщику |
|
Продажа |
Закупка |
|
Корректировка продажи |
Корректировка закупки |
|
Продажа без отгрузки |
Закупка без отгрузки |
|
Корректировочный счет продажи |
Корректировочный счет закупки |
Корректировочные счета доступны только для четырех локализаций с Intrastat: Чешская Республика, Венгрия, Польша и Словакия. Декларация корректировочных счетов выполняется по следующим правилам:
Если корректировочный счет превышает торговую ценность операции (счета или другого корректировочного счета), возросшая стоимость добавляется к стоимости декларации в том же направлении операции, что и счет.
Если корректировочный счет ниже торговой ценности операции (счета или другого корректировочного счета), то он обрабатывается как кредитовое авизо.
Если корректировочный счет сторнируется в том же периоде декларации, то в декларацию не входит ни корректировочный счет, ни его сторно.
Если корректировочный счет сторнируется в более позднем периоде декларации, то он и его сторно входят в декларацию в соответствующих периодах.
Пример
Корректировочный счет продажи состоит из двух строк.
В первой строке указано повышение стоимости основной операции. В результате эта строка включается в экспортную декларацию только с увеличенной стоимостью.
Во второй строке указано понижение стоимости основной операции. В результате эта строка включается в импортную декларацию, если торговля основана на фактическом потоке товаров.
Перемещение декларируется при следующих условиях.
Склады в полях «Со склада» и «На склад» находятся в разных странах ЕС, и каждому складу присвоен ИНН.
Склад в поле «Со склада» или «На склад» находится в стране декларации.
Перемещение включает бизнес-партнера, который находится в той же стране, что и склад в поле «Со склада».
Релевантные для Intrastat документы существуют автономно или в соединении, как поясняется ниже:
Автономный документ не связан с другими документами Intrastat.
Все документы Intrastat можно декларировать как автономные.
Соединенный документ связан в пару с другим документом Intrastat. Целевой документ имеет приоритет над базовым. Если разница между датами регистрации двух документов не превышает одного периода, декларируется целевой документ.
Базовый документ |
Целевой документ |
---|---|
Отгрузка |
Продажа |
Возврат |
Корректировка продажи |
Продажа без отгрузки |
Отгрузка |
Поступление |
Закупка |
Возврат поставщику |
Корректировка закупки |
Закупка без отгрузки |
Поступление |
Указание
Следующие пары документов Intrastat также связаны, но целевой документ не имеет приоритета над базовым. Оба документа включаются в декларацию INTRASTAT.
Базовый документ |
Целевой документ |
---|---|
Отгрузка |
Возврат |
Продажа |
Корректировка продажи |
Продажа |
Корректировочный счет продажи |
Поступление |
Возврат поставщику |
Закупка |
Корректировка закупки |
Закупка |
Корректировочный счет закупки |
Пример
Отгрузка копируется в продажу, а продажа затем копируется в корректировку продажи. Продажа имеет приоритет над отгрузкой в декларации. Декларируются и продажа, и корректировка продажи.