Hinweis
Die automatische Abstimmungsfunktion für dieses Konto steht nur in den folgenden Lokalisierungen zur Verfügung, in denen latente Steuern unterstützt werden: Österreich, Costa Rica, Frankreich, Guatemala, Italien, Mexiko, Südafrika und Spanien.
Zu Berichtszwecken muss zum Ende des Aktivitätszeitraums einer Firma für jede auf die Konten in diesem Zeitraum gebuchte Rechnung eine entsprechende Steuerschuld vorliegen, die im gleichen Zeitraum erfasst wurde.
In den Lokalisierungen, in denen latente Steuern unterstützt werden, wird die Steuerschuld nur bei Fälligkeit der Zahlung konkret. Üblicherweise liegt zwischen der Rechnungsstellung und der zugehörigen Zahlung ein zeitlicher Abstand. Wenn das Ende des Aktivitätszeitraums in diesen Verzögerungszeitraum fällt, wird der Steuerwert in Bezug auf die Rechnung auf dem Konto latente Steuern erfasst, um die zugehörige Steuerschuld für den Zeitraum zu ermitteln. Am Ende des Aktivitätszeitraums müssen die Transaktionen, die den Wert der aufgelaufenen Steuerschuld ausmachen, problemlos revisionsfähig sein.
In SAP Business One werden Buchungen auf das Konto latente Steuern (entweder ganz oder teilweise) automatisch abgestimmt, wenn latente Steuern die folgenden Szenarien betreffen:
Anlegen einer Eingangs- oder Ausgangszahlung auf der Grundlage einer Ausgangs-/Eingangsrechnung, Verkaufs-/Einkaufsanzahlungsrechnung, Ausgangs-/Eingangsvorausrechnung, Ausgangs-/Eingangsgutschrift
Der Betrag der latenten Steuern wird beim Anlegen des Basisbelegs auf das Konto latente Steuern gebucht. Wenn Sie eine vollständige oder teilweise Eingangs- oder Ausgangszahlung auf dem Basisbeleg anlegen, erfolgt eine Stornobuchung über einen anteiligen Betrag auf das Konto latente Steuern. In der Folge wird das Konto latente Steuern proportional zum gezahlten Steuerbetrag abgestimmt.
Anlegen einer Gutschrift/Lastschrift auf der Grundlage einer Ausgangs-/Eingangsrechnung, Verkaufs-/Einkaufsanzahlungsrechnung
Der Betrag der latenten Steuern wird beim Anlegen des Basisbelegs auf das Konto latente Steuern gebucht. Wenn Sie ganz oder teilweise eine Gutschrift/Lastschrift auf dem Basisbeleg anlegen, erfolgt eine Stornobuchung über einen anteiligen Betrag auf das Konto latente Steuern. In der Folge wird das Konto latente Steuern proportional zum gutgeschriebenen/belasteten Steuerbetrag abgestimmt.
Anlegen einer Ausgangsrechnung mit Zahlung
Auf dem Konto latente Steuern erfolgen eine Haben- und dann eine Sollbuchung über den latenten Steuerbetrag. In der Folge wird das Konto latente Steuern auf null gesetzt und die Buchungen auf dieses Konto werden vollständig abgestimmt.
Manuelle Abstimmung einer Ausgangs-/Eingangsrechnung, Verkaufs-/Einkaufsanzahlungsrechnung, Ausgangs-/Eingangsvorausrechnung mit einer Ausgangs-/Eingangsgutschrift, ein- oder ausgehender Akontozahlung
Wenn Sie eine Rechnung mit einer Gutschrift oder einer Zahlung manuell abstimmen, wird eine interne Abstimmung für das GP-Konto angewendet. Gleichzeitig wird automatisch eine separate Abstimmung für ein Sachkonto, das Konto latente Steuern, angewendet.
Wenn die Zahlung storniert oder die Abstimmung des GP-Kontos zurückgesetzt wird, wird auch die Abstimmung des Kontos latente Steuern automatisch zurückgesetzt.
In den oben aufgeführten Szenarien erfolgt jedoch keine Systemabstimmung, wenn das Konto latente Steuern vor der automatischen Systemabstimmung manuell abgestimmt wurde.
Beispiel
Sie legen wie folgt eine Ausgangsrechnung für Artikel B01 mit latenten Steuern an:
Artikelnr. |
Menge |
Stückpreis |
Gesamt |
Steuer |
Artikelkosten |
---|---|---|---|---|---|
B01 |
5 |
20 |
100 |
14 |
10 |
Die entsprechende Journalbuchung lautet folgendermaßen:
Konto |
Soll |
Haben |
---|---|---|
GP-Konto |
||
Konto latente Steuern |
14 |
|
Erlöskonto |
100 |
|
Bestandskonto |
50 |
|
Selbstkostenkonto |
50 |
Sie legen wie folgt eine Eingangsteilzahlung auf der Grundlage der Ausgangsrechnung an:
Gesamt |
Gesamtzahlungsbetrag |
Zahlungsmethoden |
---|---|---|
114 |
38 |
Bar |
Die entsprechende Journalbuchung lautet folgendermaßen:
Konto |
Soll |
Haben |
---|---|---|
Kassenbestand |
38 |
|
GP-Konto |
||
USt.-Schuld (Ausgangssteuer) |
4.67 |
|
Konto latente Steuern |
4.67 |
SAP Business One stimmt die Buchungen auf das Konto latente Steuern wie folgt automatisch ab:
Konto |
Soll |
Haben |
Abstimmungsbetrag |
Fälliger Saldo |
---|---|---|---|---|
Konto latente Steuern |
4.67 |
14 |
4.67 |
9.33 |
In diesem Fall wird das Konto latente Steuern dem gezahlten Steuerbetrag entsprechend abgestimmt. Infolgedessen ist der fällige Saldo des Kontos latente Steuern 9,33.