Differenzen zwischen Finanzbuchhaltung und Kostenrechnung erfassen - Beispiel 
In diesem Beispiel wird veranschaulicht, wie Differenzen zwischen der Finanzbuchhaltung und der Kostenrechnung mithilfe von Abgrenzungstypen erfasst werden.
In diesem Beispiel kostet eine Maschine 9.000 USD, und der Abschreibungszeitraum beträgt 3 Jahre (d. h., die monatliche Abschreibung in der Finanzbuchhaltung beträgt 250 USD), doch die Firma geht von einer geschätzten betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer von 5 Jahren aus (d. h., die monatliche Abschreibung in der Kostenrechnung beträgt 150 USD).
Die aktuelle monatliche Buchung sieht wie folgt aus:
Soll |
Haben |
|
|---|---|---|
111000 - Anlagen und Maschinen |
250 USD |
|
645010 - Abschreibung Anlagen und Maschinen |
250 USD |
Vorgehensweise
Gehen Sie wie folgt vor, um die Differenzen zwischen der Finanzbuchhaltung und der Kostenrechnung mithilfe von Abgrenzungstypen zu erfassen:
Legen Sie im Fenster Kontenplan bearbeiten zwei Sachkonten vom Typ Aufwand an: 645011 - Abschreibungsberechnung Maschinen und 645012 - Berechnung Interimsabschreibung Maschinen.
Legen Sie im Fenster Abgrenzungstypen - Definition wie folgt einen Abgrenzungstyp an:
Code
Name
Buchungskonto
Abgrenzungskonto
Abgrenzungsinterimskonto
01
Abschreibung Maschinen
645010
645011
645012
Für Kostenrechnungskorrekturbuchungen können Sie eine monatliche Dauerbuchung anlegen oder jeden Monat manuell eine Journalbuchung anlegen.
Sachkonto/GP-Code
Sachkto/GP-Name
Soll
Haben
645011
Abschreibungsberechnung Maschinen
150 USD
645012
Berechnung Interimsabschreibung Maschinen
150 USD
Ergebnis
In der Finanzbuchhaltung beträgt die Abschreibung 250 USD, in der Kostenrechnung jedoch 150 USD. Die Differenz zwischen der Finanzbuchhaltung und der Kostenrechnung beträgt 100 USD.
Im Abstimmungsbericht Kostenrechnung sind die folgenden Datensätze zu finden:
Finanzbuchhaltung |
Kostenrechnung |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
GuV |
Firmenbezogen |
Kostenrechnungskorrekturen |
Kostenrechnung GuV |
|||||
Konten |
Aufwand (HW) |
Ertrag (HW) |
Aufwand (HW) |
Ertrag (HW) |
Aufwand (HW) |
Ertrag (HW) |
Aufwand (HW) |
Ertrag (HW) |
645010 - Abschreibung Anlagen und Maschinen |
250 USD |
0 USD |
250 USD |
0 USD |
||||
645011 - Abschreibungsberechnung Maschinen |
150 USD |
0 USD |
0 USD |
150 USD |
||||
645012 - Berechnung Interimsabschreibung Maschinen |
-150 USD |
0 USD |
-150 USD |
0 USD |
||||
250 USD |
0 USD |
0 USD |
0 USD |
100 USD |
0 USD |
150 USD |
0 USD |
|
Gesamt |
-250 USD |
0 USD |
-100 USD |
-150 USD |
||||
Finanzbuchhaltung GuV |
-250 USD |
Neutrale GuV |
-100 USD |
Kostenrechnung GuV |
-150 USD |
|||