Eine Rückbauverpflichtung (Asset Retirement Obligation, ARO) ist eine Verpflichtung zum Rückbau einer Anlage oder Änderungen an Anlagen gemäß vertraglicher Vereinbarung. Dies kann zum Beispiel ein Leasingvertrag sein, der die vorübergehende Berechtigung zur Verwendung und Änderung des geleasten Objekts erteilt und festlegt, dass Änderungen zum Ende des Leasingvertrags rückgebaut werden.
Wenn Sie beispielsweise eine ARO anlegen oder ändern, können die Daten, mit deren Hilfe Sie die Verarbeitung der ARO verwalten, in die folgenden drei Bereiche unterteilt werden:
Allgemeine Daten
Diese grundlegenden ARO-Daten werden in rechnungslegungsvorschriftsneutrale Daten und rechnungslegungsvorschriftsspezifische Daten eingeteilt.
Allgemeine ARO-Daten werden im Kopfbereich eingegeben. Dieser Bereich umfasst folgende rechnungslegungsvorschriftsneutrale Registerkarten:
Registerkarte „Allgemein“
Auf der Registerkarte „Allgemein“ können Sie rechnungslegungsvorschriftsunabhängige ARO-Daten eingeben, z. B. Buchungskreis, ARO-Startdatum und ARO-Anlagenklasse. Darüber hinaus können Sie einen Verweis auf eine rückbaupflichtige Wirtschaftseinheit anlegen.
Registerkarte „Zuordnung“
Um Ihnen die Bearbeitung des internen Rechnungswesens zu ermöglichen, können Sie einige der wichtigsten Buchhaltungsdaten auf ARO-Kopfebene bearbeiten.
Die Anwendung bietet eine Reihe von Vorschlagswerten für die Zuordnungsdaten. Während der Implementierung der Anwendung können Sie festlegen, welche Felder auf dem ARO-Zuordnungsbild unter Allgemeine Daten auf der Registerkarte Zuordnung angezeigt werden sollen. Dies erfolgt im Customizing für SAP Asset Retirement Obligation Management unter
.Vorgänge und Kostenschätzungspläne
Die Vorgangsdaten für Ihre ARO werden in tabellarischer Form im Vorgangsbereich angezeigt. Jeder Vorgang bezieht sich auf einen aktuellen oder einen neuen Kostenschätzungsplan (KSP).
Der KSP ist einer der wichtigsten Parameter einer ARO. Mithilfe des Kostenschätzungsplans geben Sie die KSP-Positionen an, die jeweils die Kostenschätzung für ein bestimmtes und eindeutiges Abrechnungsdatum für die von Ihnen bearbeitete ARO definieren. Zur Eingabe des Kostenschätzungsplans verwenden Sie den Vorgang Kostenschätzung anlegen/anpassen.
Vorgänge und Berechnungsdetails
Die detaillierten Daten des Vorgangs, die Sie im Vorgangsbereich auswählen, werden im Detailbereich angezeigt. Sie können die ARO-Bewertung in den rechnungslegungsvorschriftsspezifischen Registerkarten in diesem Bereich nachverfolgen.
Da die Bewertung einer ARO und die entsprechenden Berechnungen für unterschiedliche Rechnungslegungsvorschriften voneinander abweichen können, werden die Berechnungsdetails nach Rechnungslegungsvorschrift eingeteilt. Je Rechnungslegungsvorschrift berechnet das System einen Cash Flow, in dem Sie die periodischen (monatlichen) Rückstellungen, Zinskosten und andere Kosten (sofern relevant) einsehen können.
Neben diesem Cash Flow und abhängig von der Rechnungslegungsvorschrift werden Ihnen von der Anwendung auch die Summen der Rückstellungen, Zinskosten und anderer Kosten wie am Stichtag für die Vorgangsverarbeitung gültig, bevor und nachdem eine Anpassung vorgenommen wurde, zur Verfügung gestellt.
Die Anwendung stellt Ihnen Zusatzfunktionen zur Verfügung, mit deren Hilfe Sie weitere Berechnungsdetails anzeigen und analysieren können, beispielsweise Berechnungsschritte bzw. -ebenen.
Die Berechnungsschritte erlauben Ihnen, einige der grundlegenden Berechnungen nachzuverfolgen. In den meisten Fällen zeigen Berechnungsschritte Aufzinsung und Diskontierung eines Grundbetrags für einen gegebenen Zeitraum (definiert durch das Basisdatum und das Zieldatum).
Nicht alle Felder werden in einem Berechnungsschritt ausgefüllt. Wenn beispielsweise der Zinssatz nicht relevant ist, wird der Prozentsatz auf Null (0) gesetzt.
ARO-Status
SAP Asset Retirement Obligation Management ermöglicht die Statusbehandlung auf ARO-Ebene. Der Status eines ARO-Vorgangs wird in folgenden Aktivitäten benötigt:
zum Anzeigen und Nachverfolgen des Status der ARO
in Plausibilitätsprüfungen
SAP Asset Retirement Obligation Management differenziert zwischen den folgenden ARO-Status:
Angelegt
Aktiv
Beendet
Abgebrochen
In der folgenden Tabelle sind die wichtigsten allgemeinen ARO-Daten aufgelistet:
Feldname |
Erläuterung |
---|---|
ARO-Erstellungsdatum |
ARO-Ursprungsdatum |
Aktuelles Enddatum für ARO |
Tatsächliches letztes Abrechnungsdatum des Kostenschätzungsplans (z. B. nach Anpassung des Kostenschätzungsplans) |
Erstes Enddatum für ARO |
Anfängliches, d. h. ursprünglich geplantes letztes Abrechnungsdatum des Kostenschätzungsplans |
ARO-Beendigungsdatum |
Beendigungsdatum, sofern die ARO beendet wurde |
Rückbaupflichtige Wirtschaftseinheit |
Nummer des Objekts, für das die ARO angelegt wurde |
ARO-Anlagenklasse |
Anlagenklasse, in der die ARO-Anlage angelegt werden soll |
Bewertungsparameter |
Beispiel: Währung, Inflationsratenschlüssel, Zinssatzschlüssel |
Zuordnungsdaten |
Zuordnungen, z. B. Buchhaltungsdaten wie Kostenstelle, Innenauftrag, Profitcenter |
In der folgenden Tabelle sind die wichtigsten rechnungslegungsvorschriftspezifischen Kopfdaten aufgelistet:
Feldname |
Erläuterung |
---|---|
Inflationsratenschlüssel |
Schlüssel für die Inflationsraten, die zur Diskontierung verwendet werden |
Zinssatzschlüssel |
Schlüssel für die Zinssätze, die zur Diskontierung verwendet werden |
Berechnungsmethode |
US-GAAP-spezifische Berechnungsmethode |
In der folgenden Tabelle sind die wichtigsten ARO-Vorgangsdaten aufgelistet:
Feldname |
Erläuterung |
---|---|
Nummer des Vorgangs |
Nummer zur Angabe der Vorgangsabfolge |
Aktueller Vorgangsstatus |
Zum Beispiel angelegt, freigegeben oder storniert |
Kostenschätzungsplannummer |
Drucktaste zum Anzeigen des Kostenschätzungsplans |
ARO-Enddatum |
Letztes Abrechnungsdatum des Kostenschätzungsplans (z. B. neues ARO-Enddatum nach Anpassung des Kostenschätzungsplans) |
Neue Rückstellungshöhe, gültig zum Stichtag für die Vorgangsverarbeitung |
Ein Feld pro Rechnungslegungsvorschrift |
Alte Rückstellungshöhe, gültig zum Stichtag für die Vorgangsverarbeitung |
Ein Feld pro Rechnungslegungsvorschrift |
Rückstellungsdifferenz |
Die Differenz zwischen alter und neuer Rückstellungshöhe |
Rückstellungshöhe zum ARO-Verpflichtungsenddatum |
Ein Feld pro Rechnungslegungsvorschrift (nur bei möglicher Berechnung) |
Rückstellungsverbrauch |
Der Betrag der Rückstellung, der durch die Kosten des Abgangs der rückbaupflichtigen Wirtschaftseinheit der ARO verbraucht wird (sofern relevant). |
Rückstellungsauflösungen |
Der Betrag der Rückstellung, der durch die Kosten des Abgangs der rückbaupflichtigen Wirtschaftseinheit der ARO verbraucht wird und aufgelöst werden kann (sofern relevant). |
Zinskosten bis zum Stichtag für die Vorgangsverarbeitung |
Ein Feld pro Rechnungslegungsvorschrift |
Zinskostendifferenz |
Die Differenz zwischen den alten und den neuen Zinskosten. Der Wert beträgt normalerweise Null. Nur bei rückwirkenden Änderungen ist ein anderer Wert als Null sein. |
Summe der Zinskosten bis zum ARO-Verpflichtungsenddatum |
Ein Feld pro Rechnungslegungsvorschrift |
Die folgende Tabelle enthält die Daten, die für die einzelnen Berechnungsschritte gespeichert wurden:
Feldname |
Erläuterung |
---|---|
Nummer des Berechnungsschritts |
laufende Nummer des Berechnungsschritts |
Schlüssel des Berechnungsschritts |
Zur Identifizierung des Berechnungsschritts |
Beschreibung des Berechnungsschritts |
Zum Beispiel: Inflation, Abzinsung, Zinskosten, Rückstellungshöhe alt, Rückstellungshöhe neu |
Basisdatum |
Beginndatum des Berechnungszeitraums |
Zieldatum |
Enddatum des Berechnungszeitraums |
Basisbetrag |
Wert zum Beginndatum |
Zielbetrag |
Wert zum Enddatum |
Differenz |
Differenz zwischen Zielbetrag und Basisbetrag |
Prozentsatz |
Prozentsatz, der im Berechnungsschritt verwendet wird |