Richtungsindikator für Beteiligungsertragseliminierung

Verwendung

Der Richtungsindikator für Beteiligungsertragseliminierung ist ein Feld in der Summendatenbank, das von der Konzernaufrechnung für Beteiligungsertragseliminierung automatisch bebucht wird. Für komplementär konsolidierte Konsolidierungseinheiten wertet die Kapitalkonsolidierung im Vorgang Dividendenausschüttung den Wert des Richtungsindikators in den Summensätzen aus der Beteiligungsertragseliminierung aus.

Voraussetzungen

Falls die Einbeziehungsart Komplementärkonsolidierung in der Systemnutzung der Kapitalkonsolidierung aktiviert ist, müssen Sie das Feld Richtungsindikator für Beteiligungsertragseliminierung zwingend im Datenmodell verwenden.

Funktionsumfang

Der Kapitalkonsolidierungsvorgang Dividendenausschüttung basiert nicht nur auf Kapitalmeldedaten (Kontierungsebene Null), sondern bezieht stets auch Buchungen der Beteiligungsertragseliminierung ein (Kontierungsebene 20). Bei der Komplementärkonsolidierung gibt es zwei alternative Arten des Minderheitenausweises:

  • konventioneller Minderheitenausweis : Der Minderheitenanteil wird auf die Minderheitenposition gebucht;

  • komplementärer Minderheitenausweis : Der Konzernanteil mit umgekehrtem Vorzeichen auf die Minderheitenposition gebucht

Ob das System die Minderheiten konventionell oder komplementär ausweist, hängt davon ab, ob der entsprechende Datensatz im Reporting angezeigt wird oder nicht. Im Fall der Beteiligungsertragseliminierung ist es zur Beantwortung dieser Frage nicht ausreichend, alleine die Einbeziehungsarten von Konsolidierungseinheit und Partnereinheit heranzuziehen. Falls entweder die Konsolidierungseinheit oder die Partnereinheit komplementär konsolidiert wird, beachtet das System, welche Konsolidierungseinheit jeweils die Dividenden ausschüttet bzw. die Beteiligungserträge vereinnahmt. Hierzu dient der Richtungsindikator, der von der Konzernaufrechung gebucht wird.

  • Für Buchungen der Konzernaufrechnung mit betriebswirtschaftlicher Verwendung Sonstiges ist der Richtungsindikator stets Null (initial).

  • Für Buchungen der Konzernaufrechnung mit betriebswirtschaftlicher Verwendung Beteiligungsertragseliminierung ist der Richtungsindikator 1, falls die Konsolidierungseinheit diejenige Konsolidierungseinheit ist, welche den Beteiligungsertrag vereinnahmt.

  • Für Buchungen der Konzernaufrechnung mit betriebswirtschaftlicher Verwendung Beteiligungsertragseliminierung ist der Richtungsindikator 2, falls die Konsolidierungseinheit diejenige Konsolidierungseinheit ist, welche die Dividenden ausschüttet.

Je nachdem welche Einbeziehungsart Konsolidierungseinheit und Partnereinheit haben, und je nachdem welchen Richtungsindikator Sie gewählt haben, zeigt das Reporting die Datensätze aus paarweiser Eliminierung (Kontierungsebene 20) folgendermaßen an:

  • Initialer Richtungsindikator : Das Reporting selektiert den Datensatz nur, falls sowohl Konsolidierungseinheit als auch Partnereinheit vollkonsolidiert werden.

  • Richtungsindikator 1 (vereinnahmende Konsolidierungseinheit): Das Reporting selektiert den Datensatz,

    • wenn sowohl Konsolidierungseinheit als auch Partnereinheit vollkonsolidiert werden

    • wenn die Konsolidierungseinheit vollkonsolidiert und die Partnereinheit komplementär konsolidiert wird

  • Richtungsindikator 2 (ausschüttende Konsolidierungseinheit): Das Reporting selektiert den Datensatz,

    • wenn sowohl Konsolidierungseinheit als auch Partnereinheit vollkonsolidiert werden

    • wenn die Konsolidierungseinheit komplementär konsolidiert und die Partnereinheit vollkonsolidiert wird.