Wechsel der Einbeziehungsart (Methodenwechsel)

Verwendung

Wenn eine Konsolidierungseinheit zu einem beliebigen Zeitpunkt (z.B. unterjährig) die Einbeziehungsart wechselt, so können Sie mit dieser Funktion dieMeldedaten, die angepassten Meldedaten und die konsolidierten Daten korrigieren. Diese Daten werden so korrigiert, dass nur die Ergebnisse ins Reporting eingehen, die während des Zeitintervalls entstanden sind, in dem die Konsolidierungseinheit vollkonsolidiert wurde.

Funktionsumfang

Selektion

Die Kumuliertwerte vor dem Wechsel der Einbeziehungsart sollen ermittelt werden. Wenn der Wechsel in Periode n stattfindet, selektiert die Funktion folgendermaßen:

Methodenwechsel	Selektion
Periodenende von Periode n	Werte der Perioden 0 bis n
Periodenanfang von Periode n	Werte der Perioden 0 bis (n-1)

Wechsel der Einbeziehungsart und Buchungsperiode

Die Vorbereitungsbuchungen erfolgen (wie die Buchungen bei allen anderen Maßnahmen) immer in der letzten Periode des Abschlussintervalls. Die Buchungen der Konsolidierungskreisänderung werden beim Wechsel der Einbeziehungsart genau dann ausgelöst, wenn die Periode des Wechsels im Abschlussintervall und innerhalb der Kreiszugehörigkeit liegt.

Kontierungsebene

Bei Vorbereitungsbuchungen auf Kontierungsebene 02 oder 12 werden die Buchungen durch einen Wechsel der Einbeziehungsart bei der Konsolidierungseinheit ausgelöst.

Bei Vorbereitungsbuchungen auf Kontierungsebene 22 werden die Buchungen durch einen Wechsel der Einbeziehungsart bei der Konsolidierungseinheit dann ausgelöst, wenn der Partner zum Zeitpunkt des Wechsels vollkonsolidiert wird. Weiterhin werden die Buchungen auch ausgelöst, wenn der Partner die Einbeziehungsart wechselt und die Konsolidierungseinheit zum Zeitpunkt des Wechsels vollkonsolidiert wird.

Buchungslogik

Je nach Einbeziehungsart löst das System Buchungen zur Zugangs- oder Abgangsvorbereitung aus:

Alte Einbeziehungsart	Neue Einbeziehungsart	Buchungslogik
Vollkonsolidierung	Equity-Konsolidierung	Abgang
Equity-Konsolidierung	Vollkonsolidierung	Zugang

Die Abgangs- bzw. Zugangslogik ist beim Wechsel der Einbeziehungsart leicht modifiziert: Statt auf die Positionen Jahresüberschuss vor Erstkonsolidierung und Verrechnung Kapitalkonsolidierung zu buchen, bucht das System auf die Position Jahresüberschuss Methodenwechsel .

Konflikt zwischen Zugang bzw. Abgang und dem Einbeziehungsartenwechsel

Soll eine Konsolidierungseinheit zum gleichen Zeitpunkt (Beginn oder Ende der Periode) sowohl zu- bzw. abgehen als auch die Einbeziehungsart wechseln, so wird die Zugangs- bzw. Abgangsbuchung ausgelöst. Der Wechsel der Einbeziehungsart selbst wird dabei nicht berücksichtigt, d.h. die Konsolidierungskreisänderung arbeitet bereits mit der neuen bzw. noch mit der alten Einbeziehungsart.

Zwei Zeitpunkte gelten nur dann als gleich, wenn sie in dem Jahr, der Periode und der Option Periodenanfang/Periodenende übereinstimmen.

Beispiel

Wechsel von Equity-Konsolidierung nach Vollkonsolidierung zum Periodenanfang von Periode 002, Kontierungsebene 00

		Datenbank				Reporting
	KoE	00			02	00			02	00+02
	Periode	000	001	002	002	000	001	002	002	å
Position	Bew.art
Kasse	--	10	10	10	20	--	--	10	20	30
Sachanlagen	AB	100				--
	Zu		10	10			--	10		10
	Zug. KK				110				110	110
Thes.JÜ Vorj.	AB	-110				--
	Zug. KK				-110				-110	-110
Thes.JÜ lfd.J.	Zu		-20	-20			--	-20		-20
JÜ Methodenwechsel	Zug. KK				-20				-20	-20
GuV	--		-20	-20			--	-20		-20
Transfer thes.JÜ lfd.J.	--		20	20			--	20		20

Wechsel von Vollkonsolidierung nach Equity-Konsolidierung zum Periodenende von Periode 002, Kontierungsebene 00

		Datenbank				Reporting
	KoE	00			02	00			02	00+02
	Periode	000	001	002	002	000	001	002	002	å
Position	Bew.art
Kasse	--	10	10	10	-30	10	10	10	-30	0
Sachanlagen	AB	100				100				100
	Zu		10	10			10	10		20
	Abg KK				-120				-120	-120
Thes. JÜ Vorj.	AB	-60				-60				-60
Thes. JÜ lfd. J.	Zu		-20	-20			-20	-20		-40
JÜ Methodenwechsel	Abg. KK				* 50				120	120
Gewinnrücklagen		50	10	10	-70	50	10	10	-70	-70
Thes. JÜ – Einst.in Gewinnrücklagen			-10	-10	70		-10	10	70	70
GuV	--		-20	-20			-20	-20		-40
Transfer thes.JÜ lfd.J.	--		20	20			20	20		40

* Die entsprechenden Positionen (aus den Perioden 000 bis 002) werden mit umgekehrtem Vorzeichen auf die Position JÜ Methodenwechsel gebucht (siehe auch den Abschnitt Abgangsvorbereitung ).

60 + 20 + 20 – 50 – 10 – 10 + 10 + 10 = 50