Beispiel 5: Prozentuale Umgliederung von Steuererträgen

Ausgangssituation

Sie möchten eine Beteiligungsertragseliminierung durchführen. Um auch den Konzernsteueraufwand korrekt ausweisen zu können, führen Sie vor der Beteiligungsertragseliminierung eine Umgliederung des Steuerertrags (Körperschaftsteuergutschrift) bei der vereinnahmenden Konsolidierungseinheit durch.

Bei der Vereinnahmung von Dividenden weist die jeweilige Obereinheit die Körperschaftsteuergutschrift nicht auf einer separaten Position, sondern auf der Position Beteiligungsertrag aus.

Sie nutzen die Umgliederung, um den Steuerertrag (hier: Körperschaftsteuergutschrift) auf eine Steueraufwandsposition umzugliedern.

Die Umgliederungsbuchung erfolgt mit Kontierungsebene 20.

Beispieldaten

Konsolidierungseinheit A hält an Konsolidierungseinheit B 80%.

Konsolidierungseinheit B schüttet insgesamt eine Dividende von 100 Geldeinheiten aus; das sind also 80 Geldeinheiten an A.

Der Steuersatz für einbehaltene Jahresüberschüsse beträgt für A 50%.

Der Steuersatz für ausgeschüttete Jahresüberschüsse beträgt für A 40%.

 

Obereinheit

A

Beteiligungs-

einheit B

Ziel:

Umgl. auf A

Bet.- ertragselim. auf A

Konzern

Umsatz

 

200-

   

200-

Aufwendungen

         

Dividendenerträge

80-

 

32 

48 

 

Steueraufwand

 

40 + 50 = 90 

32-

 

58 

Dividenden-

ausschüttung

 

100 - 40 = 60 

 

48-

12 

Bilanzgewinn

80-

50-

   

130-

Voraussetzungen

Sie haben die Datenerfassung, die Anpassung der Meldedaten und die Währungsumrechnung abgeschlossen.

Ablauf

A. Customizing

Belegart und Maßnahme definieren

  • Definieren Sie eine Belegart mit Kontierungsebene 20 (paarweise Eliminierungsbuchungen).

  • Definieren Sie eine Maßnahme für die Umgliederung.

Methoden-Layout definieren

Legen Sie ein Methoden-Layout für die Umgliederung an, oder verwenden Sie ein vorhandenes mit folgenden Eigenschaften:

  • mit Prozentsatz

  • ohne Bedingung

  • ohne Quelle, da Auslöser und Quelle miteinander übereinstimmen

  • ohne Unterschritte

Definiere in ...

Auslöser

Prozentsatz

Ziel

... der Methode

     

Sichtbarkeit

¯

¯

¯

Detailbild

KonsEinheit

Partnereinheit

Position

  

Position

Hinweis Hinweis

Für das Ziel benötigen Sie ebenfalls das Merkmal Konsolidierungseinheit . Dieses Merkmal brauchen Sie jedoch unter Ziel nicht unbedingt nochmals anzugeben, da es vom Auslöser auf das Ziel vererbt wird.

Ende des Hinweises

Methode definieren

Legen Sie eine Methode an mit folgenden Eigenschaften:

Auslöser:

  • Typ der Auslöserdaten:

  • Bewegungsdaten

  • kumuliert

  • Kennzahl: Summe in Kreiswährung

  • Auslöserdaten:

Merkmale

 

Auslöser

Konsolidierungseinheit

=

A

Partnereinheit

=

B

Position

=

Dividendenerträge

Prozentsatz:

Typ der Prozentsatzdaten:

  • Stammdaten

Attribut: Steuersatz für ausgeschüttete Jahresüberschüsse (hier: 40%)

Ziel:

Merkmale

 

Ziel

Konsolidierungseinheit

Vererbt von: Auslöser

A

Position

=

Steueraufwand

Belegart und Methode zuordnen

Ordnen Sie Belegart und Methode der Umgliederungsmaßnahme zu.

B. Maßnahme ausführen

Führen Sie die Umgliederungsmaßnahme im Konsolidierungsmonitor aus.

Das System bucht folgendes:

Konsolidierungs- einheit

Position

Partner- einheit

Wert

A

Dividendenerträge

B

32

A

Steueraufwand

B

32-

Ergebnis

Nach Durchführung der Umgliederung ist der Steuerertrag umgegliedert. Sie können nun die Beteiligungsertragseliminierung durchführen.