Beispiel 3: Umgliederung von Umsatzerlösen
Ausgangssituation
Wenn Umsatzerlöse aus Verkäufen an Partnereinheiten resultieren, müssen diese aus Konzernsicht bei Anwendung des Gesamtkostenverfahrens in andere aktivierte Eigenleistungen umgegliedert werden.
Hinweis
Beachten Sie, daß eine Eliminierung von Zwischenergebnissen dabei nicht erfolgt. Insofern ist die Umgliederung hier eine vereinfachte Form der Zwischenergebniseliminierung im Anlagevermögen.
Die Umgliederungsbuchung erfolgt mit Kontierungsebene 20.
In unserem Beispiel hat Konsolidierungseinheit A an Konsolidierungseinheit B Maschinen für 100 Geldeinheiten geliefert.
Beispieldaten
Konsolidierungs- einheit
| Position | Bewegungsart | Partner- einheit
| Wert |
|---|---|---|---|---|
B | 10320200 (Technische Anlagen u. Maschinen) | 125 (Zugänge) | A | 100 |
A | 30110200 (Umsatzerlöse, Bruttoerlöse Verbundene) | B | 100- |
Voraussetzungen
In diesem Beispiel verwenden wir den Positionsplan, der die Gewinnverwendung in der Bilanz und das Gesamtkostenverfahren vorsieht.
Im Konsolidierungsmonitor haben Sie die Datenerfassung, die Anpassung der Meldedaten und die Währungsumrechnung abgeschlossen.
Ablauf
A. Customizing
Belegart und Maßnahme definieren
Definieren Sie eine Belegart mit Kontierungsebene 20 (paarweise Eliminierungsbuchungen).
Definieren Sie eine Maßnahme für die Umgliederung.
Methoden-Layout definieren
Legen Sie ein Methoden-Layout für die Umgliederung an, oder verwenden Sie ein vorhandenes mit folgenden Eigenschaften:
ohne Prozentsatz
ohne Bedingung
mit Quelle,
da Auslöser (Technische Anlagen und Maschinen) und Quelle (Andere Aktivierte Eigenleistungen) voneinander abweichen
ohne Unterschritte
Definiere in ... | Auslöser | Quelle | Ziel |
|---|---|---|---|
... der Methode | |||
Sichtbarkeit | ¯ | ¯ | ¯ |
Detailbild | KonsEinheit Position | Position |
Für Quelle und Ziel benötigen Sie ebenfalls die Merkmale
Konsolidierungseinheit
undPosition
. Diese brauchen Sie jedoch nicht unbedingt nochmals anzugeben, da sie vom Auslöser auf Quelle und Ziel vererbt werden.Da Sie die Merkmale
Bewegungsart
undPartnereinheit
nicht bei allen Bestandteilen der Umgliederung benötigen, wählen Sie diese erst bei der Definition der Methoden bei Bedarf aus (siehe unten).
Methode definieren
Legen Sie eine Methode an mit folgenden Eigenschaften:
Auslöser:
Typ der Auslöserdaten:
Bewegungsdaten:
periodisch (da die Umgliederung in jeder Abschlußperiode durchgeführt werden soll und jeweils nur die Differenz zum vorigen Periodenintervall gebucht werden soll)
Kennzahl: Summe in Kreiswährung
Auslöserdaten:
Merkmale | Auslöser | |
|---|---|---|
Konsolidierungseinheit | = | B |
Position | = | 10320200 (Technische Anlagen u. Maschinen) |
Bewegungsart | = | 125 (Zugänge) |
Partnereinheit | = | A |
Quelle:
Hinweis
Aus betriebswirtschaftlicher Sicht müßten die Umsatzerlöse die Quelle sein und die anderen aktivierten Eigenleistungen das Ziel. Wegen der Vorzeichen bei den beiden Kontierungen müssen Sie Quelle und Ziel jedoch vertauschen.
Merkmale | Quelle | |
|---|---|---|
Konsolidierungseinheit | = | A |
Position | = | 30300000 (Andere aktivierte Eigenleistungen) |
Ziel:
Merkmale | Ziel | |
|---|---|---|
Konsolidierungseinheit | = | A |
Position | = | 30110200 (Umsatzerlöse, Bruttoerlöse Verbundene) |
Sie legen für die Umgliederungsregel fest, daß die Buchung bei der Partnereinheit erfolgen soll.
Belegart und Maßnahme zuordnen
Ordnen Sie Belegart und Methode der Umgliederungsmaßnahme zu.
B. Maßnahme ausführen
Führen Sie die Umgliederungsmaßnahme im Konsolidierungsmonitor aus.
Das System bucht folgendes:
Konsolidierungs- einheit
| Position | Beweg.- art
| Partner- einheit
| Wert |
|---|---|---|---|---|
A | 30300000 (Andere aktivierte Eigenleistungen) | -- | B | 100- |
A | 30110200 (Umsatzerlöse, Bruttoerlöse Verbundene) | -- | B | 100 |
Ergebnis
Nach Durchführung der Umgliederung sind die Umsatzerlöse in andere aktivierte Eigenleistungen umgegliedert.