Translationsdifferenzen
Verwendung
Sie könnten in Ihrem Konzernabschluss die Anforderung haben zu ermitteln, wie sich Kursschwankungen auf die Positionswerte in Kreiswährung auswirken. Diese Auswirkungen möchten Sie evtl. gesondert ausweisen.
Die Veränderung eines Kreiswährungswerts, die ausschließlich durch Kursänderung entsteht, nennt man Translationsdifferenz. Dahingegen nennt man die Veränderung eines Kreiswährungswerts, die durch Änderung des Hauswährungswerts entsteht, Transaktionsdifferenz.
Beispiel
Ein Beispiel für die Anforderung, Translationsdifferenzen auszuweisen, ist das Anlagengitter in Kreiswährung. In einem Anlagengitter stellen Sie die Entwicklung der Anlagenwerte vom Anfangsbestand zum Endbestand dar. Beim Geschäftsjahreswechsel wird der Endbestand des alten Jahres in den Anfangsbestand des neuen Jahres übertragen. Wenn sich bei diesem Wechsel der Umrechnungskurs (Stichtagskurs) ändert, dann stimmt der Anfangsbestand im neuen Jahr (umgerechnet mit dem neuen Kurs) nicht mehr überein mit dem Endbestand des alten Jahres (umgerechnet mit dem alten Kurs). In diesem Fall ist es sinnvoll, diese Translationsdifferenz auszuweisen.
Die Translationsdifferenzen in einem Anlagengitter können Sie in den Unterkontierungen der Positionen des Anlagevermögens ausweisen. Für Positionen, bei denen diese Vorgehensweise nicht möglich ist (kein Aufriss nach Unterkontierungen), bietet die Währungsumrechnung einen gesonderten Ausweis der Translationsdifferenzen in den Summensätzen.
Voraussetzungen
Sie müssen das Merkmal
Umrechnungskennzeichen
im Konsolidierungsgebiet verwenden.
Der Ausweis von Translationsdifferenzen ist nur bei kumulierter Umrechnung sinnvoll.
Funktionsumfang
Ausweis der Translationsdifferenzen in den Summensätzen
Im Customizing der Währungsumrechnung, und zwar bei der Definition der Umrechnungseinträge, können Sie das Kennzeichen
Translationsdifferenz
setzen. Das Kennzeichen bewirkt folgendes:
Das System ermittelt innerhalb eines Geschäftsjahres die Translationsdifferenzen zwischen den Perioden.
Das System weist die Translationsdifferenzen unter einem Umrechnungskennzeichen aus und erzeugt eigene Summensätze:
Tabelle: Unterscheidung der Summensätze durch das Umrechnungskennzeichen
UmrKZ
Periodenwert in HW
Periodenwert in Kreiswährung
0
HW-Wert der Transaktion
Referenzwert der Transaktion
1
Wert 0
Delta zwischen spezifischem Wert und Referenzwert der Transaktion
2
Wert 0
Delta zwischen altem Referenzwert und neuem Referenzwert, und zwar für die Vorperiodenwerte
Also: die Translationsdifferenz aufgrund der Änderung des Referenzkurses
3
Wert 0
Veränderung des Deltas zwischen spezifischem Wert und Referenzwert, und zwar für die Vorperiodenwerte
Also: die Translationsdifferenz für das Delta zwischen spezifischem Wert und Referenzwert
Es ergeben sich folgende Werte:
0 + 1 + 2 + 3: spezifischer Wert
0 + 2: Referenzwert
1 + 3: Umrechnungsdifferenz
2 + 3: Translationsdifferenz
Beim Saldovortrag wird der gesonderte Ausweis der Translationsdifferenzen zurückgenommen, d.h.
die Summensätze mit Umrechnungskennzeichen 2 gehen in die Summensätze mit Umrechnungskennzeichen 0 ein
die Summensätze mit Umrechnungskennzeichen 3 gehen in die Summensätze mit Umrechnungskennzeichen 1 ein
Beispiel
Beispiel 1: Umrechnung zum Referenzkurs, also keine Umrechnungsdifferenzen
Situation: Der Referenzkurs ändert sich von 1,5 (Periode 000) nach 1,6 (Periode 012)
Position |
UmrKZ |
Periode: 000 Referenzkurs: 1,5 |
Periode: 012 Referenzkurs: 1,6 |
Periode: 012 kumuliert |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
HW |
KW |
HW |
KW |
HW |
KW |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Anmerkung:
Durch die Änderung des Referenzkurses zwischen Periode 000 und Periode 012 entsteht für den Wert 1.000 aus Periode 000 die Translationsdifferenz von 100 (1000 HW * 0,1 KW/HW).
Das System ermittelt die Differenz folgendermaßen:
Referenzwert kumuliert bis Periode 012 |
|
|
- |
Referenzwert kumuliert bis Vorperiode |
|
- |
Referenzwert der Periode 012 |
|
= |
Translationsdifferenz zur Vorperiode |
|
Position |
UmrKZ |
Periode: 000 Referenzkurs: 1,6 |
Periode … Referenzkurs … |
||
|---|---|---|---|---|---|
HW |
KW |
HW |
KW |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Anmerkung:
Beim Saldovortrag geht die Translationsdifferenz von 100 in den Summensatz mit Umrechnungskennzeichen 0 ein, so dass in der Saldovortragsperiode der kumulierte spezifische Wert in Höhe von 1.760 steht.
Beispiel 2: Umrechnung zu einem Umrechnungskurs ungleich des Referenzkurses, es entstehen also Umrechnungsdifferenzen
Situation:
Der Referenzkurs ändert sich von 1,6 (Periode 000) nach 2,0 (Periode 012). Der Umrechnungskurs bleibt gleich.
Position |
UmrKZ |
Periode: 000 Referenzkurs: 1,6 UmrechnKurs: 1,7 |
Periode: 012 Referenzkurs: 2,0 UmrechnKurs: 1,7 |
Periode: 012 kumuliert |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
HW |
KW |
HW |
KW |
HW |
KW |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Anmerkung:
Da der Umrechnungskurs vom Referenzkurs abweicht, wird in Periode 000 eine Umrechnungsdifferenz von 110 unter dem Umrechnungskennzeichen 1 ausgewiesen.
Durch die Änderung des Referenzkurses zwischen Periode 000 und Periode 012 entstehen zwei Translationsdifferenzen:
Translationsdifferenz 1 unter dem Umrechnungskennzeichen 2 in Höhe von 440(1.100 HW * 0,4 KW/HW)
Translationsdifferenz 2 unter dem Umrechnungskennzeichen 3 in Höhe von 440-(1.100 HW * 0,4 KW/HW-).
Das System ermittelt die Translationsdifferenz 1 folgendermaßen:
Referenzwert kumuliert bis Periode 012 |
|
|
- |
Referenzwert kumuliert bis Vorperiode |
|
- |
Referenzwert der Periode 012 |
|
= |
Translationsdifferenz 1 |
|
Das System ermittelt die Translationsdifferenz 2 folgendermaßen:
Spezifischer Wert kumuliert bis Periode 012 |
|
|
- |
Spezifischer Wert kumuliert bis Vorperiode |
|
- |
Spezifischer Wert der Periode 012 |
|
- |
Translationsdifferenz 1 |
|
= |
Translationsdifferenz 2 |
|
Position |
UmrKZ |
Periode: 000 Referenzkurs: 2,0 UmrechnKurs: 1,7 |
Periode: … Referenzkurs: … UmrechnKurs: … |
||
|---|---|---|---|---|---|
HW |
KW |
HW |
KW |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Anmerkung:
Beim Saldovortrag geht die Translationsdifferenz 1 in Höhe von 440 in den Summensatz mit Umrechnungskennzeichen 0 ein, so dass in der Saldovortragsperiode der kumulierte spezifische Wert in Höhe von 2.400 steht. Die Translationsdifferenz 2 in Höhe von 440- geht in den Summensatz mit Umrechnungskennzeichen 1 ein, so dass in der Saldovortragsperiode der kumulierte spezifische Wert in Höhe von 360- steht.