Abgangsvorbereitung
Wenn eine Konsolidierungseinheit zu einem beliebigen Zeitpunkt (z.B. unterjährig) aus einem Konsolidierungskreis abgeht, können Sie mit dieser Funktion die Meldedaten, die angepassten Meldedaten und die konsolidierten Daten korrigieren. Diese Daten werden so korrigiert, dass letztlich nur die während der Zugehörigkeit der Konsolidierungseinheit zum Konsolidierungskreis entstandenen Ergebnisse in das Reporting eingehen.
Funktionsumfang
Die Abgangsvorbereitung behandelt Positionen folgendermaßen:
Bilanzpositionen werden geräumt unter Berücksichtigung der Kumuliertwerte, die vor der Endkonsolidierung entstanden sind.
GuV-Positionen werden nur auf Kontierungsebene 32 behandelt (siehe Konsolidierungskreisänderungen für kreisabhängige Buchungen).
Statistische Positionen werden nicht behandelt.
Selektion von Werten und Buchungsperiode
Die Kumuliertwerte vor der Endkonsolidierung sollen ermittelt werden. Wenn die Endkonsolidierung in Periode n ist, selektiert die Zugangsvorbereitung folgendermaßen:
Endkonsolidierung |
Selektion der Abgangsvorbereitung |
|---|---|
Periodenende von Periode n |
Werte der Perioden 0 bis n |
Periodenanfang von Periode n |
Werte der Perioden 0 bis (n-1) |
Wenn eine Konsolidierungseinheit zum 30.06. zum Konsolidierungskreis abgeht, selektiert das System für die Korrekturbuchungen die Werte der Perioden 0 bis 6.
Endkonsolidierungsperiode und Buchungsperiode
Die Vorbereitungsbuchungen erfolgen (wie Buchungen bei allen anderen Maßnahmen) immer in der letzten Periode des Abschlussintervalls. Die Buchungen der Abgangsvorbereitung werden genau dann ausgelöst, wenn die Endkonsolidierungsperiode im Abschlussintervall liegt.
Buchungslogik
Das System bucht die Periodensumme der selektierten Werte aus (d.h. es bucht die Periodensumme mit umgekehrtem Vorzeichen), wobei die Bilanzpositionen und die Bewegungsarten ersetzt werden. Die Bewegungsarten werden ersetzt, sofern die Bilanzposition nach Bewegungsarten aufgerissen ist und die Bewegungsart für Abgänge aus dem Konsolidierungskreis nicht initial ist.
Ersetzt werden lediglich folgende Bilanzpositionen:
Thesaurierter Jahresüberschuss - laufendes Jahr
Thesaurierter Jahresüberschuss - Vorjahre
Thesaurierter Jahresüberschuss - laufendes Jahr vor Erstkonsolidierung
Thesaurierter Jahresüberschuss - Dividendenausschüttung
Thesaurierter Jahresüberschuss - Verrechnung Dividendenausschüttung
Thesaurierter Jahresüberschuss - Bonus Management
Sofern für die Kapitalkonsolidierung im Customizing die Gewinnverwendung aktiviert ist und die Gewinnverwendung in der Bilanz gewählt wurde: u. a. Thesaurierter Jahresüberschuss - Einstellung in Gewinnrücklagen
Alle genannten Bilanzpositionen werden durch die Position
Thesaurierter Jahresüberschuss - Verrechnung Kapitalkonsolidierung
ersetzt.
Alle Bewegungsarten werden durch die Bewegungsart
Abgang aus Konsolidierungskreis
ersetzt (sofern diese vorhanden und nicht initial ist).
Es gibt folgende Besonderheit für die Gewinnverwendung: Die Abgangsvorbereitung setzt nicht nur die Gewinnrücklagen
zurück, sondern bucht zusätzlich auf die Position Verrechnung Kapitalkonsolidierung
und mit umgekehrtem Vorzeichen
auf die Einstellung in Gewinnrücklagen
.
Einbeziehungsart und Kontierungsebene
Kontierungsebenen 02 und 12
Das System betrachtet bei der Abgangsvorbereitung nur Konsolidierungseinheiten, die mit der Einbeziehungsart Vollkonsolidierung
in den Konsolidierungskreis einbezogen werden. Die relevante Endkonsolidierungsperiode entspricht der Endkonsolidierungsperiode der
Konsolidierungseinheit.
Kontierungsebene 22
Die Abgangsvorbereitung betrachtet nur Datensätze, bei denen sowohl die zugehende Konsolidierungseinheit als auch die Partnereinheit mit Einbeziehungsart Vollkonsolidierung
in den Konsolidierungskreis einbezogen werden.
Die Endkonsolidierungsperiode ist entweder die Endkonsolidierungsperiode der zugehenden Konsolidierungseinheit oder diejenige der Partnereinheit:
Wenn die abgehende Konsolidierungseinheit endkonsolidiert wird, dann muss die Endkonsolidierungsperiode der abgehenden Konsolidierungseinheit zwischen der Erstkonsolidierungsperiode und der Endkonsolidierungsperiode der Partnereinheit liegen. Das Gleiche gilt umgekehrt.
Kontierungsebene 32
Informationen über die Kontierungsebene 32 finden Sie unter Konsolidierungskreisänderungen für kreisabhängige Buchungen.
Zusammenhang zwischen Abgangsvorbereitung und Reporting
Das Reporting selektiert Daten auf den Kontierungsebenen 00, 01, 10 nur innerhalb der Zugehörigkeit der Konsolidierungseinheit zum Konsolidierungskreis (dabei sind die Erst- und Endkonsolidierungszeitpunkte relevant). Auf Kontierungsebene 20 selektiert das Reporting nur Daten für den Zeitraum, in dem sowohl Konsolidierungseinheit als auch Partnereinheit zum Konsolidierungskreis gehören.
Geht die Konsolidierungseinheit am Periodenanfang ab, selektiert das Reporting die Abgangsperiode nicht; die Abgangsvorbereitung selektiert die Abgangsperiode auch nicht.
Hingegen berücksichtigt das Reporting bei den Daten auf den Kontierungsebenen 02, 12 und 22 Erst- und Endkonsolidierungszeitpunkte nicht.
Somit errechnet das Reporting zusammen mit der Zugangsvorbereitung korrekte Werte, indem es über alle Kontierungsebenen summiert.
Beispiel
Datenbank |
Reporting |
|||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
KoE |
00 |
02 |
00 |
02 |
00+02 |
|||||
Periode |
000 |
001 |
002 |
002 |
000 |
001 |
002 |
002 |
Summe |
|
Bilanzposition |
Bew.art |
|||||||||
Kasse |
-- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Sachanlagen |
AB |
|
|
|
||||||
Zu |
|
|
|
|
|
|||||
Abg KK |
|
|
|
|||||||
Thes. JÜ Vorj. |
AB |
|
|
|
||||||
Thes. JÜ lfd. J. |
Zu |
|
|
|
|
|
||||
Verr. Kapitalkons. |
Abg. KK |
|
|
|
||||||
Gewinnrücklagen |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Thes. JÜ - Einst. in Gewinnrücklagen |
|
|
|
|
|
|
||||
GuV |
-- |
|
|
|
|
|
||||
Transfer thes. JÜ lfd.J. |
-- |
|
|
|
|
|
||||
* Folgende Positionen (aus den Perioden 000 und 001) werden mit umgekehrtem Vorzeichen auf die Position Thesaurierter Jahresüberschuss - Verrechnung Kapitalkonsolidierung
(Verr. Kapitalkons.) gebucht:
Thes. JÜ Vorj. (AB), Thes. JÜ lfd. J (Zu), Gewinnrücklagen, Thes. JÜ - Einst. in Gewinnrücklagen.
Es gilt also: 60 + 20 - 50 - 10 + 10 = 30
Datenbank |
Reporting |
|||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
KoE |
00 |
02 |
00 |
02 |
00+02 |
|||||
Periode |
000 |
001 |
002 |
002 |
000 |
001 |
002 |
002 |
Summe |
|
Bilanzposition |
Bew.art |
|||||||||
Kasse |
-- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Sachanlagen |
AB |
|
|
|
||||||
Zu |
|
|
|
|
|
|||||
Abg KK |
|
|
|
|||||||
Thes. JÜ Vorj |
AB |
|
|
|
||||||
Thes. JÜ lfd. J. |
Zu |
|
|
|
|
|
||||
Verr. Kapitalkons. |
Abg. KK |
|
|
|
||||||
Gewinnrücklagen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Thes. JÜ - Einst. in Gewinnrücklagen |
|
|
|
|
|
|
|
|||
GuV |
-- |
|
|
|
|
|
||||
Transfer thes. JÜ lfd.J. |
-- |
|
|
|
|
|
||||
* Die entsprechenden Positionen (aus den Perioden 000 bis 002) werden mit umgekehrtem Vorzeichen auf die Position Verr. Kapitalkons. gebucht.
60 + 20 + 20 - 50 - 10 - 10 + 10 + 10 = 50
Datenbank |
Reporting |
|||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Per. |
000 |
001 |
002 |
003 |
000 |
001 |
002 |
003 |
||||
Fall |
Erst(KE) |
Erst(PE) |
End(PE) |
KoE |
||||||||
1 |
002/Anf |
Vorjahr |
003/End |
20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
22 |
|
|
||||||||||
2 |
002/End |
Vorjahr |
003/End |
20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
22 |
|
|
||||||||||
3 |
003/Anf |
Vorjahr |
003/End |
20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
22 |
|
|
||||||||||
4 |
003/End |
Vorjahr |
003/End |
20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
22 |
|
|
||||||||||
5 |
≤ 002/End |
003/Anf |
≥ 003/Anf |
20 |
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|
|
|
|
|
|
|
22 |
||||||||||||
Abkürzungen:
Thes. JÜ lfd. J. = Thesaurierter Jahresüberschuss laufendes Jahr
Erst = Erstkonsolidierung
End = Endkonsolidierung
Anf = Periodenanfang
End [im Zusammenhang mit Periode] = Periodenende
KE = Konsolidierungseinheit
PE = Partnereinheit
Per. = Periode
KoE = Kontierungsebene
Erläuterungen:
Bei den Fällen 1-4 überschneiden sich die Zeitintervalle zwischen Erst- und Endkonsolidierung für Konsolidierungseinheit und Partnereinheit. Folglich gibt es Buchungen der Abgangsvorbereitung.
Bei Fall 5 überschneiden sich die Zeitintervalle zwischen Erst- und Endkonsolidierung für Konsolidierungseinheit und Partnereinheit nicht. Folglich gibt es auch keine Buchungen - weder im Reporting noch bei der Abgangsvorbereitung.
Allgemein gilt: Die Logik für Konsolidierungseinheit und Partnereinheit ist symmetrisch: Man könnte hier beide Einheiten austauschen, ohne dass dies bei Buchungen und Reporting eine Änderung zur Folge hätte.