Beispiel 2: Anpassung der Abschreibung auf Anlagen

Ausgangssituation

Aus Konzernsicht können bei Anlagen andere Abschreibungen erforderlich sein als in den Einzelabschlüssen der Konsolidierungseinheiten.

In der Anlagenbuchhaltung (z.B. FI-AA) führen Sie möglicherweise die unterschiedlichen Bewertungen parallel in verschiedenen Bewertungsbereichen:

Im Bewertungsbereich für das Handelsrecht werden die aus Sicht der Konsolidierungseinheit gültigen Werte geführt. Diese werden auf Konten der Position Technische Anlagen und Maschinen und der Position Abschreibungen gebucht.
Im Bewertungsbereich gemäß den Konzernrichtlinien werden die aus Sicht des Konzerns gültigen Werte geführt. Diese werden auf Konten gebucht, die statistischen Positionen zugeordnet sind.

Innerhalb der Konsolidierung können Sie mit Hilfe von Umgliederungen die Werte der Positionen Technische Anlagen und Maschinen an die Konzernwerte anpassen.

Die Umgliederungsbuchung erfolgt mit Kontierungsebene 10.

Beispieldaten

Konsolidierungs- einheit	Position	Bewegungsart	Wert	Bewertungs- bereich
C3000	191500 (Technische Anlagen u. Maschinen)	220 (Abschreibungen)	200-	Handelsrecht
C3000	311950 (Abschreibungen auf Techn. Anl. u. Maschinen)	--	200	Handelsrecht
C3000	919150 (Statistische Position: Abschreibungen auf Techn. Anl. u. Maschinen)	220 (Abschreibungen)	300-	Konzernrichtlinien

Konsolidierungs- einheit

Position

Bewegungsart

Wert

Bewertungs- bereich

C3000

191500 (Technische Anlagen u. Maschinen)

220

(Abschreibungen)

200-

Handelsrecht

C3000

311950 (Abschreibungen auf Techn. Anl. u. Maschinen)

200

Handelsrecht

C3000

919150 (Statistische Position: Abschreibungen auf Techn. Anl. u. Maschinen)

220

(Abschreibungen)

300-

Konzernrichtlinien

Voraussetzungen

Sie haben die Meldedaten erfaßt.

Die Umgliederung führen Sie vor oder nach der Währungsumrechnung durch.

Hier im Beispiel erfolgt die Umgliederung vor der Währungsumrechnung.

Ablauf

Customizing

Belegart und Maßnahme definieren

Definieren Sie eine Belegart mit Kontierungsebene 10 (Anpassungsbuchungen).
Definieren Sie eine Maßnahme für die Umgliederung.

Methoden-Layout definieren

Legen Sie ein Methoden-Layout für die Umgliederung an, oder verwenden Sie ein vorhandenes mit folgenden Eigenschaften:

ohne Prozentsatz, Bedingung
mit Quelle
mit Unterschritten

Definiere in ...	Auslöser	Quelle	Ziel
... der Methode
Sichtbarkeit		¯	¯
Detailbild
Schnelleingabe		Position	Position
... allen Schritten
Sichtbarkeit	¯
Detailbild	Position KonsEinheit
Schnelleingabe

Für Quelle und Ziel benötigen Sie ebenfalls das Merkmal Konsolidierungseinheit . Dieses brauchen Sie jedoch nicht nochmals anzugeben, da es vom Auslöser auf Quelle und Ziel vererbt wird.
Da Sie das Merkmal Bewegungsart nicht bei allen Bestandteilen der Umgliederung benötigen, wählen Sie es erst bei der Definition der Methoden bei Bedarf aus (siehe unten).

Methode definieren

Legen Sie eine Methode mit zwei Schritten an:

Im ersten Schritt buchen Sie die nach Handelsrecht gebuchten Abschreibungen in Höhe von 200 Geldeinheiten aus

auf der Position Technische Anlagen u. Maschinen sowie
auf der Position Abschreibungen auf Technische Anlagen und Maschinen in der Gewinn- und Verlustrechnung

Im zweiten Schritt buchen Sie die laut Konzernrichtlinien gebuchten Abschreibungen in Höhe von 300 Geldeinheiten ein

auf der Position Technische Anlagen u. Maschinen sowie
auf der Position Abschreibungen auf Technische Anlagen und Maschinen in der Gewinn- und Verlustrechnung

Schritt 1:

Auslöser:

Typ der Auslöserdaten:

Bewegungsdaten:

kumuliert

Kennzahl: Summe in Hauswährung

Auslöserdaten:

Merkmale		Auslöser
Konsolidierungseinheit	=	C3000
Position	=	191500 (Technische Anlagen u. Maschinen)
Bewegungsart	=	220 (Abschreibungen)

Ziel:

Merkmale		Ziel
Konsolidierungseinheit	=	C3000
Position	=	311950 (Abschreibungen auf Techn. Anl. u. Maschinen)

Schritt 2:

Auslöser:

Typ der Auslöserdaten:

Bewegungsdaten: kumuliert

Kennzahl: Summe in Hauswährung

Auslöserdaten:

Merkmale		Auslöser
Konsolidierungseinheit	=	C3000
Position	=	919150 (Statistische Position: Abschreibungen auf Techn. Anl. u. Maschinen)
Bewegungsart	=	220

Quelle:

Merkmale		Quelle
Konsolidierungseinheit	=	C3000
Position	=	311950 (Abschreibungen auf Techn. Anl. u. Maschinen)

Ziel:

Merkmale		Ziel
Konsolidierungseinheit	=	C3000
Position	=	191500 (Technische Anlagen u. Maschinen)
Bewegungsart	=	220 (Abschreibungen)

Belegart und Methode zuordnen

Ordnen Sie Belegart und Methode der Umgliederungsmaßnahme zu.

B. Maßnahme ausführen

Führen Sie die Umgliederung im Konsolidierungsmonitor aus. Das System bucht folgendes:

Schritt 1:

Position	Bewegungsart	Wert
191500 (Technische Anlagen u. Maschinen)	220	200
311950 (Abschreibungen auf Techn. Anl. u. Maschinen)		200-

Schritt 2:

Position	Bewegungsart	Wert
311950 (Abschreibungen auf Techn. Anl. u. Maschinen)		300
191500 (Technische Anlagen u. Maschinen)	220	300-

Ergebnis

Nach der Umgliederung sind die Werte auf der Position Technische Anlagen und Maschinen und der Position Abschreibungen auf Technische Anlagen und Maschinen von 200 Geldeinheiten auf 300 Geldeinheiten angepaßt.