Ausweis in der Bilanz

Beim Nettoausweis wird die Anzahlung netto in der Bilanz ausgewiesen.

Beim Bruttoausweis müssen Sie die Anzahlungskonten mit den entsprechenden Umsatzsteuerverrechnungskonten auf eine Bilanzposition führen. Dadurch werden die Anzahlungen ebenfalls netto ausgewiesen.

Voraussetzung ist, daß Sie für jede Anzahlungsart (Sonderhauptbuch-Kennzeichen) ein separates Verrechnungskonto für die Umsatzsteuer führen. Verrechnungskonten werden in der Regel mit Offene-Posten-Verwaltung geführt. Für die Umsatzsteuerverrechnungskonten sollten Sie diese Option nicht wählen. Da die Konten nur automatisch bebucht werden, ist eine Kontrolle über die offenen Posten nicht erforderlich.

Beispiel

Sie führen Anzahlungskonten getrennt nach verbundenen und nichtverbundenen Unternehmen für allgemeine Anzahlungen und Anzahlungen auf immaterielle Anlagen. Sie buchen die Anzahlungen nach dem Bruttoverfahren und wollen sie in der Bilanz netto ausweisen. Dazu benötigen Sie vier Verrechnungskonten für die Vorsteuerverrechnung, getrennt nach Anzahlungsart und verbundenen und nichtverbundenen Unternehmen.

Die Umsatzsteuerbuchung erfolgt automatisch. Das heißt, das System ermittelt die Umsatzsteuer- und Verrechnungskonten beim Buchen. Sie müssen die Nummern der Konten vorher im System hinterlegen. Die Verrechnungskonten sind dabei zu differenzieren nach den Kriterien Anzahlungsart (z.B. Sonderhauptbuch-Kennzeichen I, A) und verbundene und nichtverbundene Unternehmen. Dazu können Sie beim Eingeben der Nummern der Sonderhauptbuchkonten einen zweistelligen Schlüssel angeben, der diese Informationen zusammenfaßt. Beim Erfassen der Verrechnungskonten für die Umsatzsteuer geben Sie diesen Schlüssel zur Differenzierung ein.

Beispiel

Sie geben für die nichtverbundenen Unternehmen für die Anzahlungen auf Anlagen den Schlüssel A und für die Anzahlungen auf immaterielle Anlagen I ein. Für die verbundenen Unternehmen geben Sie die Schlüssel AV und IV ein. Diese Schlüssel verwenden Sie, um die Konten für die Umsatzsteuerverrechnung zu differenzieren.