Amortisierung 

Verwendung

Amortisierung ist die zeitliche Verteilung von Gewinnen und Verlusten aus dem Halten von verzinslichen Finanzanlagen oder  Verbindlichkeiten.

Die verschiedenen Amortisierungsmethoden unterscheiden sich nach der Art der zeitlichen Abgrenzung und hinsichtlich der Gewinn- und Verlustarten. Bei den Gewinn- und Verlustarten gibt es wiederum folgende Ausprägungen:

●     Es werden nur Agio und Disagio betrachtet. Bei der Amortisierung wird hier die Differenz zwischen Anschaffungswert und Rückzahlungsbetrag linear oder exponentiell über die Laufzeit verteilt.

SAP verwendet für die lineare Methode den Begriff LAC (Linear Amortized Cost) und für die exponentielle Methode den Begriff SAC (Scientific Amortized Cost). In der Fachliteratur ist die SAC-Methode dagegen als Effektivzinsmethode bekannt.

●     Es werden sämtliche Gewinn- und Verlustarten berücksichtigt, wobei ausschließlich die Effektivzinsmethode angewendet wird.

 

Weitere Informationen über die Einstellungsmöglichkeiten für die Amortisierung erhalten Sie in der Dokumentation zum Einführungsleitfaden (IMG) des Treasury and Risk Management unter Transaction Manager  ®  Übergreifende Einstellungen  ® Buchhaltung  ® Einstellungen zur Bestandsführung ® Stichtagsbewertung  ® Amortisierungsverfahren definieren.

 

Integration

Die Amortisierung wird für folgende Produkttypen unterstützt:

Bereich	Produkttypen
Darlehen	●     300 Hypothek ●     310 Schuldscheindarlehen ●     320 Policendarlehen ●     330 Darlehen allgemein
Wertpapiere	●     040 Anleihe ●     041 Anleihe mit Tilgungsplan ●     042 Anleihe mit Ratentilgung ●     060 Optionsanleihe ●     070 Wandelanleihe

 

Funktionsumfang

Ermittlung des amortisierten Anschaffungswertes

Die Berechnung des Barwertes zum Stichtag kann nach den folgenden Methoden erfolgen:

●     Linear Amortized Cost (LAC)-Methode

●     Scientific Amortized Cost (SAC)-Methode

Die Ermittlung des LAC- oder SAC-Werts erfolgt in Bestandswährung. Der so berechnete Barwert in Bestandswährung wird mit dem amortisierten Anschaffungswert in Bestandswährung verglichen. Die Differenz ergibt den Zu- oder Abschreibungsbetrag in Bestandswährung. Dieser wird mit dem Devisenbuchkurs in Bewertungswährung umgerechnet. Mit dem Zu-/Abschreibungsbetrag werden die Bewegungen erzeugt. Abhängig vom Brutto/Netto-Kennzeichen wird eine Fortschreibungsart gewählt.

 

Netto-/Brutto-Verfahren

Im Einführungsleitfaden (IMG) des Treasury and Risk Management unter Transaction Manager  ®  Übergreifende Einstellungen  ® Buchhaltung  ® Einstellungen zur Bestandsführung ® Stichtagsbewertung  ® Amortisierungsverfahren definieren können Sie zum Netto- oder Brutto-Verfahren folgende Feld-Einstellungen vornehmen:

●     Beim netto – Verfahren wird der Bestand mit seinem Anschaffungswert gebucht (Buchwert = Anschaffungswert) und anschließend über die Restlaufzeit amortisiert (Buchwert = Anschaffungswert + Amortisierungen).

●     Beim brutto – Verfahren wird das Agio/Disagio zum Bestand als passiver/aktiver Rechnungsabgrenzungsposten gebucht (Buchwert = Anschaffungswert + Agio/Disagio). Bei Amortisierung  wird das Agio/Disagio über die Restlaufzeit erfolgswirksam aufgelöst (Buchwert = Anschaffungswert + Agio/Disagio [¯] + Amortisierungen[­])

●     netto; getrennte Bestandskonten für Amortisierung:
Bei Bestandsänderungen, Umbuchungen und Stichtagsbewertungen entstandene negative und positive Amortisierungen zu einem Bestand werden auf Gegenkonten im Rechnungswesen gebucht. Nach der Buchung der Amortisierungen wird automatisch ein Saldenvergleich der beiden Konten zu diesem Bestand durchgeführt. Wenn beide Konten zu diesem Bestand einen Saldo aufweisen, wird das Konto mit dem niedrigeren Saldo über das Konto mit dem höheren Saldo durch eine Korrekturbewegung ausgeglichen.

●     brutto; Agio/Disagio nicht in Buchwert enthalten:
Dies ist ein Sonderfall des brutto – Verfahrens, bei dem das Agio/Disagio zwar gebucht und über die Restlaufzeit erfolgswirksam aufgelöst wird, der Buchwert jedoch ohne Agio/Disagio geführt wird (Buchwert = Anschaffungswert + Amortisierungen). Dadurch wird gewährleistet, dass die Höhe der Fremdwährungsab- /zuschreibung für einen Bestand über verschiedene Bewertungsbereiche hinweg gleich ist.

 

Siehe auch:

Amortisierung mit Issue Spread / Negotiation Spread

Amortisierung nach LAC und SAC