Origen desde el punto de vista de activos fijos 

Utilización

Durante la auditoría del cierre de ejercicio, a menudo es necesario analizar la forma en que se originaron los costes de producción y adquisición de los activos fijos.

Características

En el sistema de información de IM existen dos informes para el origen de los valores. Un informe muestra el origen de cada partida individual, y el otro muestra un resumen de las partidas individuales contabilizadas en un activo fijo.

Comprobación de origen de partida individual

El informe muestra para cada activo fijo el origen de los movimientos que afectan al valor de adquisición de un ejercicio. Para los activos fijos de fabricación propia mediante una medida de inversión, se dispone de información adicional. A partir del activo fijo completo, es posible volver al documento original que se cargó a la medida de inversión y a su activo fijo en curso (por ejemplo, el documento de entrada de mercancías). En esta etapa no es posible ver la misma información en las partidas individuales liquidadas de las órdenes o proyectos que no corresponden a medidas de inversión.

Para cada partida individual, el informe muestra si se trata de:

·        Una liquidación de una orden o proyecto

·        Una liquidación de activos fijos en curso

·        Una adquisición externa (acreedor)

·        Una transferencia de otro activo fijo

·        Un arrastre de saldo contabilizado después de la liquidación de partidas individuales (sólo para los activos fijos en curso)

·        Un alta contabilizada en una cuenta de compensación (cuenta de mayor)

·        Una entrada de mercancías

·        Un movimiento sólo en la contabilidad de activos fijos (como un alta contabilizada sólo para el área de valoración de contabilidad de costes)

En determinadas circunstancias, quizás no sea posible obtener una comprobación de origen clara de estas clases de operación: alta externa, transferencia de activos fijos, alta contabilizada en una cuenta de compensación o una entrada de mercancías. En este caso, el sistema intenta determinar el origen utilizando verificaciones de congruencia. Sin embargo, estos movimientos se marcan con un signo de interrogación (?). Bajo estas circunstancias, sólo se puede obtener información más exacta del documento original. Se puede mostrar el documento original desde la lista utilizando la función Seleccionar.

Recuerde que sólo se puede generar una comprobación de origen de una partida individual si se utiliza la liquidación de la partida individual (no por totales). Para más información, véase Liquidación de medidas de inversión.

Comprobación de origen de resumen

Este informe suministra información detallada sobre cargos en los activos fijos resultantes de la liquidación de las medidas de inversión. El informe muestra estos cargos, desglosados según los costes originales y los objetos de origen (órdenes y elementos PEP).

Esta misma información se encuentra disponible para los activos fijos en curso, si los movimientos que afectan a los costes de adquisición son consecuencia de la liquidación de una orden o elemento PEP.

El informe también muestra el origen de costes (centro de coste, clase de actividad, además del centro y el material).