Dans le Calcul analytique des supports de coûts, les coûts réels des supports de coûts sont enregistrés au cours du calcul du coût de revient actualisé.

Dans la composante Contrôle des coûts de produit par période, vous pouvez regrouper les coûts réels pour les objets suivants :

• collecteurs des coûts par produit ;
• hiérarchie des supports de coûts.

Dans la composante Contrôle des coûts de produit par ordre, vous pouvez enregistrer les coûts réels pour les ordres de production.

Dans la composante Contrôle des coûts de produit par commande client, vous enregistrez les coûts réels pour les postes de commande client porteurs de charges et produits.

Dans la composante Contrôle des coûts pour biens incorporels et prestations de services, vous enregistrez les coûts réels pour les supports de coûts généraux ou pour les ordres internes porteurs de produits.

Vous pouvez à tout moment visualiser les coûts réels dans le système d'information et les comparer aux coûts pré-budgétés.

Les supports de coûts peuvent être chargés de coûts primaires :

• par des écritures en Comptabilité financière (FI) ;
• par des enregistrements dans la Gestion des articles (MM) ;
• par des enregistrements dans la Gestion des ressources humaines (HR).

Les supports de coûts peuvent être chargés de coûts secondaires :

• par des écritures dans le Contrôle de gestion (CO) ;
• par l’utilisation de feuilles de saisie des temps (CATS).

Les supports de coûts peuvent également être chargés de coûts réels suite à des confirmations en Logistique (LO). Dans le cadre d'une confirmation, un support de coûts peut être chargé avec :

• des coûts secondaires suite aux imputations internes d’activités générées automatiquement par la confirmation ;
• des coûts primaires suite aux prélèvements d’articles générés automatiquement par la confirmation.

Les écritures dans FI (Comptabilité financière) peuvent être saisies manuellement ou être générées automatiquement à partir des mouvements de stock dans MM.

Si vous saisissez une écriture sur compte général dans FI, celle-ci génère une imputation correspondante dans CO (Contrôle de gestion) sous la nature comptable primaire liée au compte général.

Le système génère une pièce comptable pour chaque écriture dans FI.

Vous pouvez charger les coûts réels sur les supports de coûts à partir des opérations suivantes dans MM (Gestion des articles) :

• sorties de marchandises ;
• entrées de marchandises pour les commandes ;
• entrées de factures pour les commandes.

Les mouvements de stock dans MM génèrent des écritures dans FI de manière automatique.

Les sorties de marchandises sont des mouvements de stock dans la gestion des stocks par lesquels des articles sont prélevés afin de fabriquer un produit. Les événements suivants surviennent suite à la sortie de marchandises :

• Le stock magasin est diminué de la quantité prélevée.

• Le support de coûts est chargé sous une nature comptable primaire.

• Un poste individuel est généré dans CO.

• Dans FI, le compte de variation des stocks est débité et le compte de stock est crédité.

• Une pièce comptable est générée dans FI.

• Un document article est généré dans MM.

Le système R/3 peut également générer des sorties de marchandises de manière automatique. Vous pouvez spécifier dans le système que les sorties de marchandises doivent être générées automatiquement lors de la saisie d’une confirmation (prélèvement rétroactif ou post-déduction) ou d’une entrée de marchandises.

Le prélèvement rétroactif permet de réaliser des scénarios de gestion de production par les contraintes. Le prélèvement rétroactif est souvent utilisé dans la fabrication répétitive.

Une entrée de marchandises est un mouvement de stock dans la gestion des stocks.

• Les entrées de marchandises vous permettent de confirmer l’arrivée de marchandises.

• Les entrées de marchandises enregistrent le transfert des articles fabriqués en interne dans le stock de produits finis.

Lorsque vous saisissez une confirmation, le système affiche les valeurs par défaut pour les quantités à confirmer. Vous pouvez modifier ces valeurs par défaut. Ces valeurs par défaut sont issues d’une structure de quantités.

Normalement, dans la fabrication répétitive, vous utilisez les post-déductions aux points de comptage. Lorsque vous confirmez un point de comptage, le système confirme automatiquement toutes les opérations antérieures à ce point de comptage et qui dépassent le point de comptage précédent.

Vous pouvez utiliser des confirmations jalonnées dans la fabrication discrète et dans la production en process. Lorsque vous confirmez un jalon, le système confirme automatiquement toutes les opérations antérieures à ce jalon et qui dépassent le jalon précédent.

Si vous utilisez les post-déductions aux points de comptage et les confirmations jalonnées, vous devez confirmer les points de comptage et les jalons en respectant la séquence spécifiée. Les opérations qui ne constituent ni des points de comptage ni des jalons mais qui ont déjà été confirmées manuellement ne sont pas comprises dans la post-déduction aux points de comptage ou la confirmation jalonnée.

Vous pouvez attribuer une entrée de marchandises automatique au dernier point de comptage ou au dernier jalon. Spécifiez si une opération est un point de comptage ou un jalon dans la clé de commande de celle-ci. Précisez également si le système génère une entrée de marchandises automatique pour la dernière opération :

• dans le profil de fabrication répétitive dans le cas de la fabrication répétitive ;
• via la clé de commande de l’opération, dans le cas de la fabrication discrète et de la production en process.

Les structures de quantités suivantes sont utilisées dans la confirmation :

Sélection de la gamme significative pour la confirmation des quantités d’activité :

• Si vous utilisez des ordres de fabrication, la gamme reprise dans l’ordre de production sert de base à la détermination des valeurs par défaut des quantités utilisées.
• Si vous utilisez des ordres de process, la recette de base reprise dans l’ordre de production sert de base à la détermination des valeurs par défaut des quantités utilisées.
• Lorsque les activités sont confirmées dans la fabrication répétitive, les gammes suivantes peuvent être reprises :

• la gamme utilisée dans le CCR prévisionnel du collecteur des coûts par produit ;
• la gamme utilisée dans le CCR budgété de l’article.

Sélection de la nomenclature significative pour la confirmation des prélèvements d’articles :

Le système enregistre un prélèvement rétroactif (sortie de marchandises) sur la base des informations suivantes :

• Dans la fabrication discrète, la quantité des articles prélevés pour chaque opération est proposée par défaut à partir de la nomenclature figurant dans l’ordre de fabrication.
• Dans la production en process, la quantité des articles prélevés pour chaque phase est proposée par défaut à partir de la liste d’articles figurant dans l’ordre de process.

• Dans la fabrication répétitive, la quantité des articles prélevés pour chaque point de comptage est proposée par défaut à partir de la nomenclature actuelle (nomenclature spécifiée dans la version de fabrication).

Vous pouvez modifier manuellement les quantités d’activité et d’article proposées. Vous pouvez remplacer les articles proposés par d’autres articles. Il en va de même pour les activités.

Dans les post-déductions, l’ordre est chargé par une sortie de marchandises. Les quantités d’article utilisées sont valorisées à un prix de la fiche article sélectionné conformément à l’indicateur du code prix.

Lorsque les activités et les processus de gestion sont confirmés, l’ordre est chargé automatiquement au moyen d’une imputation interne d’activités. Le prix utilisé pour valoriser les activités et les processus de gestion est déterminé au moyen de la variante de valorisation liée à l’ordre par le biais de la variante du CCR actualisé. Le système utilise la variante de valorisation affectée à la variante de CCR spécifiée dans la zone Variante de CCR réel dans l’ordre de production ou le collecteur des coûts par produit. Vous pouvez spécifier cette variante de calcul du coût de revient comme valeur par défaut dans le Customizing du Contrôle des coûts de produit par période ou du Contrôle des coûts de produit par ordre sous Définir valeurs par défaut par type d’ordre. Si l’ordre récepteur n’est pas relié à une variante du CCR actualisé (p.ex. si les ordres de fabrication n’ont pas de structure de quantités), le prix pré-budgété de la période est utilisé pour la valorisation. Le système utilise ce prix dans la Comptabilité analytique des centres (CO-OM-CCA) ou l’Activity-Based Costing (CO-ABC).

Le Contrôle des frais généraux (CO-OM) comprend les composantes Comptabilité analytique des centres (CO-OM-CCA), Activity-Based Costing (CO-ABC) et Ordres internes (CO-OM-OPA). Les coûts secondaires peuvent être transférés au Calcul analytique des supports de coûts à partir de ces composantes applicatives.

Les coûts secondaires peuvent être induits par les événements suivants :

• Imputations internes d’activités

• Transferts des imputations internes d’activités
• Imputations par schéma type

• Revalorisation des types d’activité et des processus de gestion aux prix réels

• Calcul des coûts additionnels

Vous effectuez l’imputation par schéma type, la revalorisation aux prix réels et l’imputation des coûts additionnels de frais généraux pendant le processus de clôture de période dans la sous-composante adéquate du Calcul analytique des supports de coûts (p.ex. le Contrôle des coûts de produit par période).

1. Une facture fournisseur pour une pièce achetée est comptabilisée dans FI. Le support de coûts est chargé avec les coûts directs de matières.
2. Un article pour un support de coûts est prélevé du stock. Le support de coûts est chargé avec les coûts directs de matières.
3. Les activités internes sont imputées à un support de coûts à partir d’un centre de coûts de production. Le système charge le support de coûts de ces coûts directs de fabrication.
4. À la fin de la période, vous déterminez les coûts additionnels de frais généraux pour le support de coûts. Vous calculez ainsi les frais généraux sur articles sur la base des coûts matières directs et les frais généraux de fabrication sur la base des coûts directs de fabrication. Les frais généraux sont mis à jour comme coûts additionnels de frais généraux.

Vous pouvez créer des variantes de saisie pour l'imputation par opération des données réelles dans le Customizing de la Comptabilité analytique des centres. Dans les variantes de saisie, vous définissez ensuite les données que l’utilisateur peut saisir pendant la saisie des pièces sous forme de liste.

Si le code Toutes devises est activé dans le Customizing du périmètre analytique, vous pouvez déterminer la devise de la transaction à l’écran de synthèse ou de détail avant de saisir le premier poste de document. Dès que le premier poste a été saisi, vous ne pouvez plus modifier la devise de la transaction. Le système propose la devise du périmètre analytique.

Vous pouvez affecter les coûts réels aux supports de coûts à l’aide de ratios statistiques.

Les ratios statistiques permettent de caractériser les objets de la composante Contrôle de gestion. Dans le Calcul analytique des supports de coûts, les ratios statistiques sont utilisés à des fins d’information et servent de base à la répartition des frais généraux. Les ratios statistiques peuvent être utilisés dans le Calcul analytique des supports de coûts comme soutien au transfert.

Vous pouvez sélectionner les fonctions Imputation d’activités, Transfert, Ratios statistiques et Feuille de saisie des temps dans les menus Contrôle des coûts de produit par période, Contrôle des coûts de produit par ordre, Contrôle des coûts de produit par commande client et Contrôle des coûts pour biens incorporels et prestations de services sous Écritures au réel.

Si vous utilisez l’imputation par schéma type dans la fabrication répétitive, les processus sont toujours imputés sous la forme Réel = théorique. Dans un premier temps, le système essaie toujours de calculer les coûts théoriques d’après le CCR spécifique à une version (CCR prévisionnel du collecteur des coûts par produit avec le niveau du contrôle de gestion Version de fabrication). Si aucun CCR spécifique à une version n’existe, les coûts théoriques sont calculés d’après le CCR budgété de l’article.

Les coûts primaires sont enregistrés sur le support de coûts comme coûts directs, sous une nature comptable primaire. Chaque nature comptable primaire dans CO est reliée à un compte général dans FI.

Les écritures de coûts secondaires sont enregistrées sur le support de coûts comme coûts directs ou comme frais généraux, selon la manière dont les coûts ont été induits. Les coûts secondaires sont écrits sur le support de coûts sous une nature comptable secondaire. Les natures comptables secondaires n’ont pas d’équivalence directe dans FI.

Dans CO, les coûts réels sont mis à jour comme enregistrements de cumul et comme postes individuels :

• Enregistrements de cumul

• Postes individuels

En cas d’erreurs dans les écritures, vous pouvez saisir des transferts pour :

• les coûts primaires ;

• les postes individuels ;
• les imputations d’activités.

Vous ne pouvez pas utiliser les opérations suivantes pour les hiérarchies des supports de coûts :

• confirmation ;
• post-déduction ;
• entrée de marchandises.

Vous ne pouvez passer une écriture sur compte général pour un numéro d'identification de support de coûts (nœud d’une hiérarchie des supports de coûts ou support de coûts général) que si le compte général sur lequel l’écriture doit être passée possède un statut des groupes de zones autorise une imputation supplémentaire à un ID de support de coûts.

Si vous souhaitez saisir une entrée de marchandises pour un numéro d’identification de support de coûts, le code mouvement doit également autoriser cette imputation.

Pour plus d’informations sur les fonctions disponibles dans le menu Calcul analytique des supports de coûts permettant de saisir des coûts réels, reportez-vous aux sections suivantes :

Pour plus d’informations sur la logique d’imputation, reportez-vous à la section suivante :