Clôture de période (CO-OM-CCA) 
Clôture de période (CO-OM-CCA)
Applications
Dans le Contrôle des frais généraux, la clôture de période fait partie du travail effectué en fin de période dans l’ensemble de l’entreprise.
Les tâches à accomplir lors de la clôture de période et la séquence dans laquelle elles doivent se dérouler dépendent des fonctions système et de la méthode de comptabilité analytique que vous utilisez. Cette section décrit les éléments de base de la clôture de période. Les explications présentées supposent que vous utilisez toutes les fonctionnalités disponibles.
Considérations de mise en œuvre
Avant que vous puissiez clôturer une période dans le Contrôle des frais généraux, les données transférées dans cette composante à partir d’autres composantes du système SAP doivent être complètes. Notamment, toutes les comptabilisations de la Comptabilité financière (FI) affectant la Comptabilité analytique doivent avoir été exécutées.
Ainsi :
Vous n’êtes pas autorisé à bloquer tous les comptes, car la clôture de période du Contrôle des frais généraux exige parfois que des écritures soient passées en Comptabilité financière.
Fonctionnalités
Reprise des ratios statistiques du SIL
Pour vous assurer que tous les coûts primaires et tous les produits des autres composantes ont été enregistrés dans le Contrôle des frais généraux, SAP vous recommande de commencer par la mise à jour des ratios statistiques. Les ratios statistiques servent de base aux imputations. Cette mise à jour peut être effectuée, par exemple, par le biais d’une reprise des ratios du système d’information de logistique (SIL).
Transferts périodiques et abonnement
Ensuite, vous pouvez faire appel à des
transferts pour corriger les valeurs erronées ou enregistrées dans des centres de coûts d’imputation pour des raisons de simplification. Les coûts primaires sont alors répartis en fonction de leur source. Ils peuvent ensuite servir de base à l’ abonnement des charges incorporables et des charges supplétives.Imputations par période
Les imputations des coûts secondaires surviennent ensuite. Les coûts sont répartis entre les objets de gestion de la Comptabilité des frais généraux et imputés aux supports de coûts du Contrôle des coûts par produit (CO-PC) à l’aide de la méthode d’imputation appropriée.
Fractionnement
Lorsque tous les coûts ont été affectés aux centres de coûts, vous utilisez le
fractionnement pour affecter les types d’activités aux centres de coûts. Il s’agit de la base de la détermination des prix des types d’activités en fonction des coûts réels. À l’aide des prix de cession réels, vous pouvez exécuter une valorisation des prix réels des activités produites par les centres de coûts.Écarts
Suite au fractionnement, vous pouvez analyser les
écarts entre les coûts réels et les coûts théoriques. Ces écarts entraînent une sous-absorption ou une surabsorption des centres de coûts. Les écarts des centres de production et les coûts des centres de coûts d’administration des ventes et de gestion sont transférés vers l’Analyse du compte de résultat (CO-PA). Dans CO-PA, les frais généraux peuvent être affectés à n’importe quel niveau du schéma de calcul du résultat analytique sur marges. Il s’agit de l’étape finale du calcul du coût de revient réel. Vous devez alors bloquer la période contre toute écriture.Rapprochement avec la Comptabilité financière
S’il faut procéder à un rapprochement entre le Contrôle de gestion et la Comptabilité financière, les imputations nécessaires sont effectuées en FI à l’aide d’
écritures de rapprochement.Le système répertorie alors les tâches de clôture de période selon une séquence logique :
Les coûts ultérieurs peuvent être gérés en répétant le traitement pour la période donnée.