Normas de compensación 

Las normas de compensación se crean combinando los grupos de compensación con información detallada adicional para la compensación (por ejemplo, sobre el tratamiento de las diferencias de eliminación). Se crean las normas de eliminación en la guía de implementación en el capítulo Consolidación ® Compensaciones de grupo .

La clase de documento pertinente para el procedimiento de compensación forma parte de la norma de compensación . Se puede asignar una clase de documento para más de una norma de compensación . Se introduce la clase de documento en la pantalla de llamada para la compensación de grupo. La clase de documento controla qué normas de compensación están incluidas en la compensación . Por lo tanto, se puede utilizar la clase de documento para ejecutar la consolidación de deudas de forma independiente de la eliminación de gastos e ingresos.

También se pueden hacer restricciones adicionales para las posiciones que están especificadas en el grupo de compensación. Se puede utilizar un set de clases de movimientos para limitarlas a las clases de movimientos individuales. En los casos en los que una de las posiciones en los grupos de compensación no contenga un desglose según las clases de movimientos, el sistema ignora la limitación y el valor completo de la posición se incluye en la compensación.

Las normas de compensación pueden ser diferentes para cada ejercicio. El campo Año es interpretado como "desde el año", de manera que las entradas adicionales sólo sean necesarias cuando hay diferencias reales.

En la pantalla detallada de la actualización de la compensación de grupo, las posiciones para el tratamiento de las diferencias de eliminación están asignadas a los sets. Éstas se separan según las siguientes causas:

Se puede introducir una clase de movimiento para cada posición de diferencias. Acto seguido, se realiza la contabilización en esta posición utilizando esta clase de movimiento. Se debe permitir el desglose según la clase de movimiento para la posición correspondiente. Si no se permite este desglose, el programa termina con un mensaje de error cuando se ejecuta la compensación de grupo.

Además, también se deben actualizar los parámetros globales. Las posiciones de diferencias se deben especificar por grupo de compensación. La especificación de los parámetros globales se realiza por clase de documento. Al efectuar la compensación, el sistema accede primero a los parámetros globales del primer grupo. Si los parámetros de una clase de documento de los grupos de compensación individuales no son todos iguales, se recibirá un mensaje de advertencia.

Los parámetros globales se explican a continuación:

Partición de moneda

Se debe seleccionar el indicador Partición de moneda si se desea separar las diferencias de eliminación causadas por la conversión de monedas de las causadas por otros factores. También se debe introducir la clase de tipo de cambio que debería servir como clase de t/c de referencia para la separación de las diferencias de eliminación. Generalmente, ésta es el tipo de cambio de la fecha del informe.
Sólo tiene sentido separar las diferencias si las entradas se realizaron utilizando la moneda de la transacción. A continuación, toda la contabilización se efectuará simultáneamente en la moneda de la transacción y en la del grupo.

Si las diferencias resultantes de la compensación se distribuyen entre los periodos subsiguientes, surgirán problemas en los siguientes casos:

- Al finalizar el año, el programa de cambio de ejercicio transporta la transferencia de datos que se hayan introducido y los asientos de consolidación que se hayan realizado dentro del nuevo ejercicio. Sin embargo, el tipo de cambio es diferente en el nuevo ejercicio. Las compensaciones de grupo se efectúan para el nuevo ejercicio.

- La consolidación se ejecuta durante el año, por ejemplo, trimestralmente o cada mes y el tipo de cambio varía de un periodo al siguiente.

- Tras la compensación de grupo, el tipo de cambio cambia dentro del mismo periodo. La compensación de grupo se vuelve a realizar.

En estos casos, las diferencias resultantes de la compensación no se separan correctamente en los periodos posteriores. Para evitar una separación incorrecta, la compensación de grupo se debe contabilizar utilizando una clase de documento que liquide automáticamente las contabilizaciones en los periodos posteriores. Véanse las explicaciones proporcionadas en Clases de documento. Las compensaciones de grupo se deben volver a ejecutar en el periodo siguiente. Las diferencias resultantes se separan y notifican correctamente.

Las siguientes acciones son necesarias para evitar que se desplace el beneficio:

- Los valores relacionados se deben volver a introducir en la moneda de transacción en el período 01 del año en curso.

- La compensación de grupo se repite en el periodo 01 utilizando el tipo de cambio del ejercicio anterior.

- El parámetro de las diferencias se debe modificar para que las diferencias, que se deberían haber establecido en la cuenta de explotación (PyG) del ejercicio anterior, se contabilicen contra los arrastres de resultados.

Siguiendo la partición del ejercicio anterior, la compensación de grupo se ejecuta, como es habitual, para el año en curso.

Para obtener información más detallada sobre este particular, consulte Partición de diferencias en períodos subsiguientes.

Sin prorrateo

Durante la compensación de grupo entre una sociedad GL subsidiaria y una sociedad en comandita (y también entre dos sociedades en comandita), la eliminación ocurre por defecto en cuota (mínima) (véase también Compensación de grupo con sociedades en comandita).

Si los importes no deben prorratearse, por ejemplo, al eliminar los beneficios de participaciones, se debe seleccionar el campo Sin compensación proporcional.

Compensación unilateral

Si se desea ejecutar la eliminación sobre la base de sólo una sociedad GL, seleccione el indicador Compensación unilateral. Esta simplificación puede resultar útil para la eliminación de gastos e ingresos.

Las ventas de la otra sociedad GL se toman como base para la compensación del coste de adquisición de dos sociedades GL, A y B. En esta situación no hay, por definición, diferencias de eliminación. En contraste con la lógica de compensación normal de grupo, al grupo de compensación sólo se le permite contener la posición de ventas. Introduzca la posición de costes de adquisición como la posición diferencial en la norma de compensación.

Contabilización para iniciar una sociedad GL

Sólo se puede seleccionar este indicador al utilizar la compensación unilateral. En este caso, la contrapartida también se contabiliza contra la sociedad GL que inició la contabilización. Esto podría ser necesario para las sociedades que preparan las cuentas de explotación (PyG) según los costes de la contabilidad de las ventas.

Documento por clase de movimiento

Cuando se selecciona el indicador Doc.por clase, se crean documentos de compensación por clase de movimiento.

Cuando se utiliza esta opción, también se contabiliza la posición de diferencias y se visualiza con la misma clase de movimiento, siempre que se acepte un desglose por clase de movimiento para esta posición.

Documento por campo adicional

Se encuentran disponibles tres campos adicionales en la base de datos de las consolidaciones. Por ejemplo, en la cuenta de explotación (PyG) se puede diferenciar según la región, división, etc. Si la clase de documento que se está utilizando permite la contabilización de campos adicionales, estos serán transferidos a los documentos durante la compensación de grupo. Además, al realizar una entrada en el campo Documento por..., el sistema crea documentos de compensación para cada campo adicional y determina las diferencias. Las posiciones diferenciales también reciben las mismas imputaciones adicionales que son comunes por documento.

Las diferentes entradas posibles varían desde ‘_’ a 3. Las entradas están en orden jerárquico. Al introducir 1, el sistema tiene en cuenta el primer campo adicional. Al introducir 3, el sistema tiene en cuenta todos los campos adicionales.