Control del presupuesto mediante órdenes estadísticas o elementos PEP 

Utilización

El componente IM (Gestión de inversiones) del Sistema R/3 proporciona la gestión orientada al Controlling de las inversiones de capital a gran escala (véase la biblioteca R/3 Gestión de inversiones). El componente IM ofrece la gestión paralela de ambas perspectivas de la inversión de capitales: la de la contabilidad de costes y la de la contabilidad de activos fijos. Las inversiones se gestionan como órdenes de gastos generales o como elementos PEP (plan de la estructura del proyecto) y un activo fijo en curso adjunto. Las órdenes o proyectos son los objetos de imputación primarios y deben liquidarse periódicamente en la Contabilidad de activos fijos. Esta clase de orden o el elemento PEP con su activo fijo en curso adjunto recibe el nombre de "medida de inversión".

Cuando se utilizan medidas de inversión, todo el Debe cargado en la medida de inversión aparece, por lo menos de forma temporal, en la contabilidad de costes y en la cuenta de pérdidas y ganancias. Esto sucede incluso si el Debe se va a capitalizar realmente en los activos fijos. El Debe que precisa capitalización se compensa durante la liquidación periódica y se carga en el activo fijo en curso. De esta forma, el sistema le permite gestionar tanto el Debe que se capitalizará en una medida de inversión como el Debe que no se capitalizará en una medida de inversión.

La medida de inversión tiene, de este modo, todas las funciones del activo fijo en curso (como, por ejemplo, la amortización especial y medidas de fomento a la inversión). Además, tiene funciones que no están disponibles para los activos fijos en curso por sí mismos:

Las inversiones de capital que no poseen una fase "en curso" suelen capitalizarse directamente en la Contabilidad de activos fijos. No obstante, es posible que se desee gestionar la información de la contabilidad de costes al mismo tiempo. Por ejemplo, quizás desee gestionar valores plan, presupuestos y comprometidos para llevar a cabo comparaciones teóricas/reales.

Características

Por tanto, el componente FI-AA permite contabilizar movimientos de activos fijos directamente en los activos fijos, mientras se contabilizan automáticamente los movimientos como estadísticas en un pedido interno o en un elemento PEP (plan de la estructura del proyecto).

La orden o el elemento PEP se define como "estadística" si se activa un indicador en la orden tipo o en el perfil de proyecto (o directamente en el registro maestro de la orden o del elemento PEP). No se pueden efectuar liquidaciones en las órdenes o elementos PEP estadísticos. Los únicos propósitos son la planificación y el control de presupuesto. Por esa razón, los cargos que no son susceptibles de capitalización (facturación interna de actividad) pero que se desea tener reflejados en el presupuesto estadístico precisan un tratamiento especial. Cuando se contabiliza este tipo de cargo en la orden o elemento PEP estadístico, asegúrese de que también posee una imputación adicional en CO (Controlling). La imputación puede ser, por ejemplo, un centro de coste. Con esta imputación adicional se asegura la inclusión de estos costes en liquidaciones CO posteriores.

Imputación de orden o elemento PEP estadístico para inversiones de capital

Se puede introducir una orden CO o un elemento PEP como imputación en inversiones de capital. Esta entrada se efectúa en el registro maestro de activo fijo mediante datos de origen. Entonces, el sistema efectúa automáticamente una contabilización estadística en esta orden o en el elemento PEP en el momento del movimiento de activos fijos. Se puede introducir también una imputación adicional como ésta directamente durante la operación de contabilización.

En el registro maestro de la orden o elemento PEP se especifica que es para asiento estadístico. De este modo, el sistema no permite la liquidación de la orden/elemento PEP.

Comprometidos

El sistema crea automáticamente un comprometido estadístico en el proyecto adjunto cuando se introducen pedidos de compras para un activo fijo. Este comprometido se compensa automáticamente cuando contabiliza la entrada de mercancías o la recepción de facturas.

Control de presupuesto activo

El sistema facilita una verificación de disponibilidad pasiva que puede realizarse usando los reports. Además, existe una verificación de disponibilidad activa que le permite evitar la contabilización de movimientos que puedan sobrepasar el presupuesto. El sistema verifica el presupuesto al introducir ciertos movimientos. Determina si el presupuesto disponible para el proyecto o el presupuesto disponible liberado aún es suficiente. El sistema emplea límites de tolerancia que se han introducido en el Customizing al realizar la verificación de disponibilidad.

Para poder utilizar la verificación de disponibilidad activa, debe introducirla en los perfiles de presupuesto de la orden o del elemento PEP estadístico.

Actividades

Se utiliza un indicador en el perfil de presupuesto para controlar si el sistema debe supervisar un presupuesto para una orden o un elemento PEP. Introduzca el perfil del presupuesto en la clase de orden o en el perfil de proyecto. También debe definir los límites de tolerancia necesarios. Para más información, véase la guía de implementación para Órdenes de gastos generales (CO-OM-OPA) o el Sistema de proyectos (PS).

Las condiciones que se enumeran a continuación son necesarias para la actualización estadística automática:

Estas especificaciones se definen en el Customizing de FI-AA (Operaciones ® Control presupuesto con órdenes/elementos PEP estadísticos).

Cuando se poseen anticipos o liquidaciones de una orden o elemento PEP en un activo fijo, no es posible tener una contabilización estadística y automática del activo fijo en una orden o elemento PEP. El motivo de esto es que tanto el anticipo como la liquidación corresponden al activo fijo en curso. El control de presupuesto para activos fijos en curso se gestiona en la parte Medidas de inversión del componente Gestión de inversiones (IM).

Integración

Las órdenes y los elementos PEP estadísticos se pueden incluir en la previsión de la amortización (para obtener más información, véase Simulación y Simulación/Previsión de amortización). Las condiciones previas son que la orden o el elemento PEP:

Gestión presupuestaria

Además del control de presupuesto mediante las órdenes/proyectos estadísticos, también se pueden supervisar presupuestos de activos fijos con el componente de Gestión presupuestaria. Para poder hacerlo, active el indicador para relevancia de presupuesto en las clases de movimiento correspondientes tal como se ha explicado anteriormente. Sin embargo, tenga en cuenta que las opciones del sistema estándar en relación con este indicador de clases de movimiento están dirigidas al control del presupuesto mediante órdenes/proyectos estadísticos.

Además, el control de la estructuración de pantallas de las cuentas de activos implicadas debe permitir la imputación a una posición presupuestaria. Si desea información adicional, consulte la documentación del componente FI - Gestión de inversiones.